Angajații noștri mănâncă într-un restaurant care nu este plătitor de TVA. Primim fa la prânz în fiecare lună. Prețul pentru prânz este de 2,60 €.
Calculul nostru
costă 55% 1,43
angajat 1.15
contribui. SF 0,02
total 2,60
Cred că ar trebui să plătim și TVA pentru aceste prânzuri. adică angajat 1,15 x 1,20 adică 1,38 €.
Contabilul mă asigură că TVA nu se plătește la prânzurile oferite.
Cred că este doar în cazul cumpărării PREȚURILOR, de ex. din ACCOR Slovacia. Pentru că vând și obiecte de valoare
fara TVA. Vă rog sfaturi, vă mulțumesc: confuz:
Am cazul opus - vă rog să sfătuiți. Un lucrător independent - plătitor de TVA - cumpără prânzuri pentru angajați de la un plătitor de TVA. (aplică deducerea TVA la intrare). Prețul prânzului cu TVA este de 3,79 €. VOZD reprezintă 55% din prețul de 3,80 EUR sau prețul real al prânzului fără TVA ?
Producția de SF este redusă, angajații nu plătesc nimic pentru prânz, diferența este VNZD pentru un lucrător independent.
Este necesar să plătiți TVA la ieșirea din prețul prânzului, care este VNZD la persoana care desfășoară activități independente ?
Am cazul opus - vă rog să sfătuiți. Un lucrător independent - plătitor de TVA - cumpără prânzuri pentru angajați de la un plătitor de TVA. (aplică deducerea TVA la intrare). Prețul prânzului cu TVA este de 3,79 €. VOZD reprezintă 55% din prețul de 3,80 EUR sau prețul real al prânzului fără TVA ?
Producția de SF este redusă, angajații nu plătesc nimic pentru prânz, diferența este VNZD pentru un lucrător independent.
Este necesar să plătiți TVA la ieșirea din prețul prânzului, care este VNZD la persoana care desfășoară activități independente ?
VOZD este max. 55% din alocația de masă pentru PC cu durata de 6-12 ore. De la 1.9. de la valoarea de 4.- €.
TVA se scade din prețul prânzului fără taxe plătite de angajat.
VOZD este max. 55% din alocația de masă pentru PC cu durata de 6-12 ore.
TVA se scade din prețul prânzului fără taxe plătite de angajat.
Mamă, mulțumesc.
M-am întâlnit cu părerea că TVA ar trebui să fie dedusă și din sumă, care este pentru angajatorul VNZD. Angajatul nu plătește nimic - în opinia dumneavoastră, nu este necesară nicio taxă pe producție ?
M-am întâlnit cu părerea că TVA ar trebui să fie dedusă și din sumă, care este pentru angajatorul VNZD. Angajatul nu plătește nimic - în opinia dumneavoastră, nu este necesară nicio taxă pe producție ?
§8 Legea TVA
(3) În cazul în care plătitorul livrează bunuri pentru consumul său personal, livrează bunuri pentru consumul personal al angajaților săi, livrează bunuri cu titlu gratuit sau livrează bunuri în alt scop decât cel comercial și dacă taxa a fost dedusă integral sau parțial la achiziționarea sau crearea acestor bunuri prin propria sa activitate, o astfel de livrare de bunuri este considerată a fi o livrare de bunuri cu titlu oneros. Livrarea gratuită de bunuri în scopuri comerciale, dacă valoarea sa nu depășește 16, 60 euro fără taxe pe bucată, iar livrarea gratuită de probe comerciale nu este considerată o livrare de bunuri cu titlu oneros.
Mama, este și o livrare gratuită de mărfuri în cazul meselor ?
Da, merge.
§ 2
Subiectul impozitului
(1) Obiectul impozitului este
a) furnizarea de bunuri cu titlu oneros pe teritoriul țării de către o persoană impozabilă care acționează în calitatea unei persoane impozabile,
b) furnizarea unui serviciu (denumit în continuare furnizarea unui serviciu) cu titlu oneros pe teritoriul țării de către o persoană impozabilă care acționează în calitatea unei persoane impozabile,
c) achiziționarea de bunuri cu titlu oneros în țară dintr-un alt stat membru al Uniunii Europene (denumit în continuare „stat membru”),
d) importul de bunuri în țară.
§ 22
Baza de impozitare la livrare
bunuri si servicii
(1) Baza de impozitare pentru furnizarea de bunuri sau servicii este tot ceea ce constituie contraprestația pe care furnizorul a primit sau urmează să o primească de la destinatarul performanței sau de la o altă persoană pentru furnizarea de bunuri sau servicii, mai puțin impozitul. Baza de impozitare include, de asemenea, o subvenție sau o contribuție pe care furnizorul a primit-o sau urmează să o primească pentru prețul bunurilor sau serviciilor.
Am cazul opus - vă rog să sfătuiți. Un lucrător independent - plătitor de TVA - cumpără prânzuri pentru angajați de la un plătitor de TVA. (aplică deducerea TVA la intrare). Prețul prânzului cu TVA este de 3,79 €. VOZD reprezintă 55% din prețul de 3,80 EUR sau prețul real al prânzului fără TVA ?
Producția de SF este redusă, angajații nu plătesc nimic pentru prânz, diferența este VNZD pentru un lucrător independent.
Este necesar să plătiți TVA la ieșirea din prețul prânzului, care este VNZD la persoana care desfășoară activități independente ?
Dacă prețul prânzului cu TVA 3,79 = 3,16 + 0,63 TVA.
Reduceți TVA la intrare și rezolvați suma de 3,16.
Conform Codului muncii, veți rambursa angajatului MIN 55% (adică cel puțin 1,74), conform Legii impozitului pe venit până la maximum 55% din indemnizația de masă pentru o călătorie de afaceri de 6-12 ore.
De la 1.9.2012 este de la valoarea de 4.- €. - adică MAX 2,20 EUR.
Dacă nu mai rezolvați SF, atunci, întreaga diferență între 3,16 și suma pe care o puneți în cheltuieli (de exemplu, 3,16 minus 2,20 = 0,96) este baza pentru plata TVA.
0,96 + 0,19 = 1,15 - această sumă vă va fi plătită de către angajat, iar compania va plăti TVA 0,19.
Dacă prețul prânzului cu TVA 3,79 = 3,16 + 0,63 TVA.
Reduceți TVA la intrare și rezolvați suma de 3,16.
Conform Codului muncii, veți rambursa angajatului MIN 55% (adică cel puțin 1,74), conform Legii impozitului pe venit până la maximum 55% din indemnizația de masă pentru o călătorie de afaceri de 6-12 ore.
De la 1.9.2012 este de la valoarea de 4.- €. - adică MAX 2,20 EUR.
Dacă nu mai rezolvați SF, atunci întreaga diferență între 3,16 și suma pe care o puneți în cheltuieli (de exemplu 3,16 minus 2,20 = 0,96) este baza pentru plata TVA.
0,96 + 0,19 = 1,15 - această sumă vă va fi plătită de către angajat, iar compania va plăti TVA 0,19.
Anka, mulțumesc. Înțeleg ce scrieți. Angajatorul nu cere însă nici o plată de la angajat pentru prânzuri.
Acesta este JU - VOZD care desfășoară o activitate independentă este de 55% din 4,00 EUR, restul reprezintă cheltuieli non-fiscale ale angajatorului.
Ce se întâmplă într-un astfel de caz cu TVA de ieșire, respectiv. persoana care desfășoară activități independente are dreptul să deducă deloc TVA la intrare ?
în acel moment, DRSR a răspuns astfel (în 2007, vă rugăm să verificați actualitatea):
"Întrebare:
Furnizarea gratuită de mese este considerată a fi o furnizare de servicii cu titlu oneros în sensul articolului 9 alin.?
Răspunsul:
În conformitate cu secțiunea 9 (3) din Legea TVA, furnizarea unui serviciu cu titlu oneros este considerată o livrare gratuită a serviciului pentru consumul personal al contribuabilului sau al angajaților acestuia sau în alt scop decât cel al contribuabilului. Contribuabilul achiziționează servicii de catering de la alte persoane, dar nu cere plata acestor servicii de la angajați, adică nu poate fi considerat un furnizor de servicii de catering în sensul articolului 9 alineatul 4 din Legea TVA, deoarece nu achiziționează servicii pe în numele altor persoane și apoi procedura în conformitate cu secțiunea 9 (3) din Legea TVA în acest caz nu se aplică contribuabilului.
Dacă, în legătură cu cele de mai sus, contribuabilul achiziționează servicii de catering de la contribuabili, el nu are dreptul să deducă taxa în sensul secțiunilor 49-51 din Legea TVA. "
. dar în cazul echipamentelor proprii de catering (adică nu achiziționează servicii de catering):
"Contribuabilul operează un restaurant, oferă gratuit prânzul angajaților săi. În scopuri de TVA, acesta furnizează un serviciu de la care este obligat să plătească impozitul. El plătește impozitul pe baza tuturor costurilor (directe și generale) legate de furnizarea de mese angajaților, cum ar fi: alimente consumate la pregătirea prânzurilor, energie consumată, gaz, apă, depreciere lunară a mașinilor și echipamentelor de catering, costuri interne (consumul de detergenți), costuri externe (transport, întreținere), salariile de catering personal. "
resp. în cazul tichetelor de masă:
"Obligația fiscală apare pentru plătitor - angajator, în legătură cu comisionul pentru aranjarea tichetelor de masă numai dacă solicită plata comisionului, sau a unei părți din acesta, de la angajați. Baza de impozitare este atunci contraprestația de la care solicită angajații, redus cu TVA. "
interpretare din r. 2008.
. dar în cazul echipamentelor proprii de catering (adică nu achiziționează servicii de catering):
"Contribuabilul operează un restaurant, oferă gratuit prânzul angajaților săi. În scopuri de TVA, acesta furnizează un serviciu de la care este obligat să plătească impozitul. El plătește impozitul pe baza tuturor costurilor (directe și generale) legate de furnizarea de mese angajaților, cum ar fi: alimente consumate la pregătirea prânzurilor, energie consumată, gaz, apă, depreciere lunară a mașinilor și echipamentelor de catering, costuri interne (consumul de detergenți), costuri externe (transport, întreținere), salariile de catering personal. "
resp. în cazul tichetelor de masă:
"Obligația fiscală apare pentru plătitor - angajator, în legătură cu comisionul pentru aranjarea tichetelor de masă numai dacă solicită plata comisionului, sau a unei părți din acesta, de la angajați. Baza de impozitare este atunci contraprestația de la care solicită angajații, redus cu TVA. "
interpretare din r. 2008.
Štefan, în cazul clientului meu, nu este vorba despre propria mea unitate de catering. Aceasta este o masă într-un restaurant cu plătitor de TVA. Se încheie un contract cu furnizorul de alimente, care facturează lunar colectarea alimentelor.
Štefan, în cazul clientului meu, nu este vorba despre propria mea unitate de catering. Aceasta este o masă într-un restaurant cu plătitor de TVA. Se încheie un contract cu furnizorul de alimente, care facturează lunar colectarea alimentelor.
Veronika, aș înclina spre ceea ce scrie Štefan. Acestea sunt servicii de catering.
§9/4.
(4) În cazul în care o persoană impozabilă achiziționează o prestare de servicii pentru o altă persoană în numele său, se va aplica faptul că această persoană impozabilă a primit el însuși serviciul și l-a livrat el însuși.
în acel moment, DRSR a răspuns astfel (în 2007, vă rugăm să verificați actualitatea):
"Întrebare:
Furnizarea gratuită de mese este considerată a fi o furnizare de servicii cu titlu oneros în sensul articolului 9 alin.?
Răspunsul:
În conformitate cu secțiunea 9 (3) din Legea TVA, furnizarea unui serviciu cu titlu oneros este considerată o livrare gratuită a serviciului pentru consumul personal al contribuabilului sau al angajaților acestuia sau în alt scop decât cel al contribuabilului. Contribuabilul achiziționează servicii de catering de la alte persoane, dar nu cere plata acestor servicii de la angajați, adică nu poate fi considerat un furnizor de servicii de catering în sensul articolului 9 alineatul 4 din Legea TVA, deoarece nu achiziționează servicii pe în numele altor persoane și apoi procedura în conformitate cu secțiunea 9 (3) din Legea TVA în acest caz nu se aplică contribuabilului.
Dacă, în legătură cu cele de mai sus, contribuabilul achiziționează servicii de catering de la contribuabili, el nu are dreptul să deducă taxa în sensul secțiunilor 49-51 din Legea TVA. "
Am găsit actualizate din iulie 2012:
3/Furnizarea gratuită de servicii de catering
Angajatorul, plătitor de TVA, oferă mese gratuite angajaților săi, iar mâncarea este cumpărată de la restaurantul cu taxă. Angajatorul percepe o parte din masă drept cheltuială, iar restul este plătit din fondul social. Angajatorul nu cere nici o compensație de la angajatul său. Furnizarea gratuită de servicii de catering angajaților săi este considerată a fi o furnizare de servicii cu titlu oneros și, în caz afirmativ, angajatorul are dreptul la o deducere fiscală?
Atunci când se furnizează servicii de catering, este necesar să se distingă dacă angajatorul - contribuabilul furnizează aceste servicii angajaților săi: ·
contra cost sau ·
gratuit.
Conform § 9 alin. 3 din Legea TVA, furnizarea unui serviciu cu titlu oneros este considerată a fi o livrare gratuită a unui serviciu, altul decât în paragraful 2, pentru consumul personal al contribuabilului sau al angajaților acestuia sau în alt scop, altul decât afacerea contribuabilului. Conform formulării articolului 9 alin. 4 din Legea TVA valabilă de la 1 ianuarie 2010, dacă o persoană impozabilă procură furnizarea unui serviciu pentru o altă persoană în numele său, se aplică faptul că această persoană impozabilă a primit el însuși serviciul și l-a livrat el însuși. Conform dispoziției citate, vor fi evaluate și cazurile în care autoritatea contractantă nu solicită plata pentru serviciul achiziționat.
Dacă angajatorul achiziționează servicii de catering în numele său în beneficiul angajaților, angajatorul are dreptul la o deducere fiscală în conformitate cu articolul 49 alin. 2 din Legea TVA și aplică ulterior § 9 alin. 4 coroborat cu § 9 alin. 3 din Legea TVA pe motiv că a furnizat serviciile menționate gratuit și la achiziționarea acestor servicii angajatorul a aplicat o deducere fiscală. Baza de impozitare este în conformitate cu § 22 alin. 5 din Legea TVA, o sumă reprezentând costurile serviciului achiziționat. În cazul în care angajatorul nu deduce taxa din achiziția de servicii de catering pentru angajații săi, este posibil să se accepte neaplicarea articolului 9 alin. 4 coroborat cu § 9 alin. 3 din Legea TVA.
Am cazul opus - vă rog să sfătuiți. Un lucrător independent - plătitor de TVA - cumpără prânzuri pentru angajați de la un plătitor de TVA. (aplică deducerea TVA la intrare). Prețul prânzului cu TVA este de 3,79 €. VOZD reprezintă 55% din prețul de 3,80 EUR sau prețul real al prânzului fără TVA ?
Producția de SF este redusă, angajații nu plătesc nimic pentru prânz, diferența este VNZD pentru un lucrător independent.
Este necesar să plătiți TVA la ieșirea din prețul prânzului, care este VNZD la persoana care desfășoară activități independente ?
Voi reveni la întrebarea inițială. Trebuie să înțeleg, în sensul regulamentului anexat de Aljok, că, în cazul în care angajatorul nu solicită nicio despăgubire de la angajat, acesta va plăti TVA de ieșire pentru suma de 3,16 €/prânz? ´0,63 €/prânz ?
Și am găsit o a treia opțiune.
Angajatorul va cere plata angajatului, de ex. 0,06 €. (nu va mai fi o performanță gratuită)
Acesta va plăti un impozit de 0,01 EUR pentru suma primită.
Deci antreprenorul cumpără prânzul pentru angajat la 3,16 + 0,63.
0,63 - deduceți TVA
3.16 - trebuie calculat.
0,05 - plătit de angajat
3.11 - taxat la costurile companiei,
. din care: 2,20 - cheltuială deductibilă din impozite
. 0,91 - cheltuială nedeductibilă
Și am găsit o a treia opțiune - angajatorul va cere plata angajatului, de ex. 0,06 €. (nu va mai fi o performanță gratuită) Va plăti o taxă de 0,01 EUR pe suma primită.
Am găsit actualizate din iulie 2012:
Atunci când se furnizează servicii de catering, este necesar să se distingă dacă angajatorul - contribuabilul furnizează aceste servicii angajaților săi: ·
contra cost sau gratuit
.
. da, a treia opțiune este parțial satisfăcătoare, adică între recompensare și neplătită.
Cu toate acestea, mă tem că administratorul fiscal poate purta această opțiune - ar putea să ceară să se plătească o diferență până la suma contraprestației care a fost „iertată”; Presupun că, în cazul prestațiilor pentru rude apropiate, angajați. baza de impozitare este prețul obișnuit (adică nu este redus) - adică prețul integral pe care ar trebui să îl plătească angajatul. Adică, fie complet răzbunare, fie complet gratuită.
Dar aceasta este doar părerea mea, nu împiedic pe nimeni să folosească această variantă. Personal, văd o problemă în asta.
Mă gândesc doar.
Dacă compania percepe o parte din costuri, o parte contribuie din SF și restul este prescris pentru plata către angajat, atunci baza de impozitare este prețul plătit de angajat redus cu impozitul.
Dacă compania percepe o parte din costuri, o parte contribuie din SF - este o livrare gratuită, totul este taxat.
Dacă compania percepe o parte din costuri, o mare parte va contribui din SF și restul va fi prescris angajatului, de ex. 0,5 € - totul va fi bine aici ?
Contribuția din partea SF poate fi arbitrară.
În cazul meselor, este dificil să se stabilească prețul obișnuit. Poate fi diferit în fiecare companie.
Altceva pe această problemă.
Voi selecta din instrucțiunea metodologică DRSR privind TVA valabilă de la 1.1.2010
- în cazul în care contribuabilul furnizează mesele companiei, fie în propria sa fabrică, fie prin intermediul unei alte persoane, angajaților săi pentru a fi plătite. La stabilirea bazei de impozitare, contribuabilul (angajatorul) continuă până la 31.12.2009. Baza de impozitare este stabilită în conformitate cu § 22 alin. 1 din Legea TVA. În conformitate cu Codul muncii, angajatorul este obligat să ofere mese angajaților. Din § 152 alin. 3 din Codul muncii, este clar cât contribuie însuși angajatorul la mese. Astfel, prețul perceput angajaților pentru mese este mai mic decât valoarea de piață, deoarece este stipulat de lege. În contextul hotărârii Curții Europene de Justiție în cauza C-412/03 Hotel Scandic Gasabäck AB, valoarea impozabilă pentru livrarea de bunuri sau servicii efectuată cu titlu oneros este contraprestația efectiv primită în acest scop de către persoana impozabilă. Costurile suportate chiar de contribuabil (angajatorul) în legătură cu furnizarea de mese angajaților săi nu pot face parte din baza de impozitare a serviciilor de catering ale angajaților.
. prin urmare, nu „îmi place” că, dacă angajatorul plătește o parte din costuri și cealaltă parte din SF - atunci nu văd niciun motiv să o consider gratuit, deoarece legea îmi permite să contribuie din costurile din social fond.
Da, ar trebui să ia TVA din prețul mesei, sau atunci există o a doua opțiune, să nu solicite deducerea și atunci nu mai trebuie să plătească nimic.
De ce din prețul alimentelor, când a livrat gratuit doar o parte din prețul alimentelor?
În opinia mea, el ar trebui să plătească TVA numai la prețul serviciului furnizat gratuit, i. numai de la 0,96 €.
(3,16 € = prețul prânzului fără TVA minus max. Cheltuială posibilă deductibilă zam-ľa = 2,20 €)
§ 22
(5) La livrarea mărfurilor în conformitate cu § 8 alin. 3, baza de impozitare este prețul la care au fost achiziționate bunurile, inclusiv costurile legate de achiziție, iar dacă bunurile au fost create prin activitate proprie, baza de impozitare este costul creării bunurilor prin activitate proprie; la livrarea bunurilor care sunt active amortizate conform unei reglementări speciale 26), baza de impozitare este prețul rezidual al activelor determinat conform unei reglementări speciale. 30) La livrarea serviciului în conformitate cu § 9 alin. 2 și 3 reprezintă baza impozabilă a costului serviciului.
Și costul meselor pe care angajatorul le oferă gratuit este de fapt o compensație de la angajat, care nu i se cere.
am greșit?