Bonusul fiscal pentru un copil este un concept popular al contribuabililor din Slovacia, întrucât este un instrument eficient, deoarece reduce datoria fiscală în sine și nu baza impozabilă. Cu toate acestea, pentru a primi bonusul fiscal, trebuie îndeplinite mai multe condiții. În acest articol, vom descrie valoarea bonusului fiscal pentru un copil în 2021, când apare dreptul la bonusul fiscal sau ce condiții trebuie să îndepliniți pentru a-l obține și când este plătit.

bonus

Valoarea bonusului fiscal în 2021

Valoarea bonusului fiscal este ajustată anual în funcție de modificarea minimului de subzistență. În 2021, valoarea bonusului fiscal pe copil va crește din nou. Bonusul fiscal pentru un copil cu vârsta peste 6 ani ar trebui să se datoreze modificării cuantumului minimului de existență în 2021 în cuantumul 23,22 euro pe lună. Prin urmare, acest beneficiu urcă anual la 278,64 euro. Dacă aveți un copil sub 6 ani, acesta are un bonus fiscal dublă înălțimea și asta 46,44 EUR pe lună. În cele din urmă, este posibil să solicitați această sumă dublă a bonusului fiscal în luna calendaristică în care copilul aflat în întreținere împlinește vârsta de șase ani. Deci, împreună este pentru anul 2021 557,28 eur.

Valoarea bonusului fiscal în 2020 este de 22,72 euro pe lună, adică 272,64 pe copil peste 6 ani și 45,44 euro pe lună pe copil sub 6 ani, adică 545,28 euro pe an.

Pentru 2019, valoarea bonusului fiscal a fost pentru un copil sub 6 ani pentru lunile ianuarie-martie 2019 în sumă de 22,17 euro pe lună și pentru lunile aprilie-decembrie 2019 în sumă de 44,34 euro pe lună (465,57 euro pe an) și pentru copil cu vârsta peste 6 ani în valoare de 22, 17 euro pe lună (266,04 euro pe an).

Parlamentul a aprobat, de asemenea, o modificare a Legii impozitului pe venit, care ajustează valoarea bonusului fiscal de la 1 iulie 2021 și 1 ianuarie 2022. Bonusul fiscal pentru părinții care lucrează pentru un copil cu vârsta cuprinsă între 6 și 15 ani va crește de la 1 iulie 2021 anul viitor. de 1,7 ori și de la 1 ianuarie 2022 la 1,85 ori valoarea de bază a acestui avantaj fiscal. Scutirea de impozite pentru părinții care lucrează la școlari va crește astfel cu 16,25 euro la 39,47 euro pe lună începând cu luna iulie a anului viitor. De la 1 ianuarie 2022, bonusul fiscal pentru părinții copiilor cu vârste cuprinse între 6 și 15 ani ar trebui să crească cu aproximativ 4,50 EUR pe lună la aproximativ 44 EUR. Creșterea scutirii impozitelor pentru copiii cu vârsta cuprinsă între 6 și 15 ani este compensarea eliminării subvențiilor pe scară largă pentru prânzurile din grădinițe și școlile primare. Ultima dată când un contribuabil poate solicita un bonus fiscal de 1,85 ori suma de bază pentru luna în care copilul atinge vârsta de 15 ani. Această sumă majorată a bonusului fiscal va fi aplicată pentru prima dată în ianuarie 2022, în timp ce creșterea de 1,7 ori se va aplica în iulie până în decembrie 2021.

Ce este un bonus fiscal?

Bonusul fiscal este o cantitate care se aplică impozitului pe venit și este suma pe care o puteți obține deduceți direct din impozitul pe venit calculat și reduceți astfel impozitul.

Solicitarea bonusului fiscal va crește salariul net al angajatului dacă îl aplică lunar sau va reduce impozitul pe venit al angajatului în decontarea anuală a impozitului sau în declarația de impozit pe venit depusă sau va reduce impozitul pe venit la SZČO (de exemplu, lucrătorii independenți ) în declarația de impozit pe venit.

Copil dependent

Bonusul fiscal este legat de un copil aflat în întreținere care locuiește în aceeași gospodărie cu contribuabilul. Termenul „gospodărie” este definit în § 115 din Legea nr. 40/1964 Coll. Din Codul civil, potrivit căruia o gospodărie este formată din persoane fizice care locuiesc împreună permanent și împreună își plătesc nevoile. Adresa de reședință permanentă a părintelui și a copilului aflat în întreținere nu este relevantă atunci când se aplică bonusul fiscal. Fiecare persoană fizică poate fi membru (membru) al unei singure gospodării, în timp ce dizolvarea unei căsătorii prin divorț nu are ca rezultat întotdeauna dizolvarea gospodăriei comune.

Exemplu

Contribuabilul locuiește în gospodărie cu propriul său copil, în timp ce reședința sa permanentă este în Bratislava. Copilul susținut de contribuabil are reședința permanentă în Zvolen. Contribuabilul îndeplinește condiția de a trăi cu un copil în gospodărie dacă el/ea și soția sa plătesc pentru nevoile întregii familii? Având în vedere că contribuabilul locuiește împreună cu copilul său în gospodărie și plătește împreună costurile nevoilor familiei și ale nevoilor copilului, acesta îndeplinește condiția de a trăi cu copilul în gospodărie, chiar dacă adresa de reședință permanentă a contribuabilului nu este aceeași cu adresa permanentă a copilului.

Bonusul fiscal poate fi aplicat numai unui copil care, în conformitate cu § 33 alin. 2 din Legea impozitului pe venit consideră un copil aflat în întreținere.

Pentru copil aflat în întreținere contribuabilul este considerat a fi un copil, un copil adoptat, un copil luat în îngrijire care înlocuiește îngrijirea părinților pe baza unei decizii a autorității competente și un copil al celuilalt soț, dacă îndeplinește condițiile de un copil aflat în întreținere conform Legii privind alocația pentru copii. Un copil adult aflat în întreținere este, de asemenea, considerat a fi un copil aflat în întreținere al contribuabilului dacă a fost încredințat îngrijirii înlocuind îngrijirea părinților până la împlinirea vârstei majore. Șederea temporară a copilului în afara gospodăriei nu afectează aplicarea bonusului fiscal.

Un copil aflat în întreținere este copil până la sfârșitul școlii obligatorii, dar nu mai mult de 25 de ani. În același timp, totuși, el trebuie să se pregătească în permanență pentru profesie studiind învățământul primar, secundar sau superior într-o formă de studiu cu normă întreagă. Această condiție nu se aplică persoanelor care nu pot finaliza această formare profesională continuă din cauza bolii sau accidentării lor.

Un copil aflat în întreținere este, de asemenea, considerat a fi un copil care este scutit de școală, și un copil care frecventează școala primară pentru elevii cu dizabilități.

Un copil aflat în întreținere este, de asemenea, un copil care nu este capabil să se pregătească pentru o profesie sau să desfășoare o activitate profitabilă din cauza stării sale de sănătate nefavorabile pe termen lung. Cu toate acestea, un astfel de copil are acest statut doar până la împlinirea vârstei majore.

Dreptul la bonusul fiscal

Un contribuabil care în perioada de impozitare a realizat venituri impozabile din activități dependente conform articolului 5 din Legea privind impozitul pe venit în valoare de cel puțin 6 ori salariul minim sau care a realizat venituri impozabile din afaceri și alte activități independente conform articolului 6 alin. 1 și 2 din Legea impozitului pe venit, cel puțin în cuantum de 6 ori salariul minim și a raportat baza impozabilă (baza impozabilă parțială) asupra venitului conform articolului 6 alin. 1 și 2, el poate aplica un bonus fiscal fiecărui copil aflat în întreținere care trăiește în gospodărie împreună cu contribuabilul. Cuantumul salariului minim pentru anul calendaristic relevant este anunțat în Colecția de legi din Republica Slovacă. Pentru 2020, cuantumul salariului minim este de 580 € pe lună, stabilit în baza Regulamentului Guvernului nr. 324/2019 Coll., Care a stabilit valoarea salariului minim pentru 2020 și rămâne valabilă și efectivă până la 31.12.2020. În 2021, cuantumul salariului minim este stabilit la 623 EUR.

Un contribuabil care:

  • avut în perioada de impozitare venituri directe impozabile de cel puțin 3 738 EUR (în 2020 acesta este un venit de 3480 euro și în 2019 de 3120 euro). Suma de 3 738 EUR este de șase ori salariul minim, care este stabilit la 623 EUR pentru 2021,
  • avut în perioada de impozitare venituri directe impozabile din afaceri și alte activități independente în valoare de 3.738 EUR. Pe lângă atingerea sumei minime a acestui venit, trebuie raportată și baza impozabilă pe acest venit,
  • veniturile nu includ așa-numitele venituri pasive, de ex. venituri din închirierea de bunuri imobile, venituri din câștiguri nemonetare, venituri din vânzarea de bunuri imobiliare, venituri din plata unui certificat de acțiune.
  • nu a raportat o pierdere de impozit pe veniturile din afaceri sau alte activități independente,
  • hrănește copilul din gospodăria sa - propriu, adoptat, copil al soțului/soției, în îngrijire alternativă, care, conform Legii privind alocația pentru copii, este considerat a fi dependent în temeiul Legii privind alocația pentru copii.
  • să fie dovedite prin documente adecvate, care sunt:
    • o copie a certificatului de naștere sau un extras din certificatul de naștere,
    • confirmarea unei vizite școlare că copilul (copiii) care locuiește cu contribuabilul în gospodărie se pregătește în mod constant pentru o carieră prin studii sau
    • un certificat de la autoritatea competentă a alocației pentru alocația pentru copii aflați în întreținere sau
    • confirmare din partea autorității competente că copilul (copiii) este considerat (a) dependent (ă) și nu se poate pregăti continuu pentru profesie prin studiu sau să se angajeze într-un loc de muncă remunerat din cauza bolii sau a vătămării.

În cazul veniturilor din afaceri și alte activități independente, bonusul fiscal se aplică în declarația fiscală. Contribuabilul trebuie să atașeze, de asemenea, documentele menționate mai sus care dovedesc dreptul la un bonus fiscal la declarația fiscală. Un angajator care își reduce veniturile impozabile de cel puțin 311,50 EUR pe lună într-o activitate dependentă va avea contribuabilul să-și reducă avansurile fiscale cu un bonus fiscal.

Un bonus fiscal poate fi solicitat și de un contribuabil cu răspundere fiscală limitată dacă suma venitului său impozabil din surse din Republica Slovacă în perioada fiscală relevantă este de cel puțin 90% din totalul veniturilor acestui contribuabil, care provine din surse din Republica Slovacă și din surse din străinătate.

Aplicarea bonusului fiscal

Bonusul fiscal poate fi aplicat până la valoarea impozitului calculată pentru perioada de impozitare relevantă. În cazul în care valoarea impozitului calculată pentru perioada de impozitare relevantă este mai mică decât valoarea primei fiscale aplicate, contribuabilul care depune declarația privind impozitul pe venitul personal va cere administratorului fiscal să plătească o sumă egală cu diferența dintre valoarea bonusului fiscal și valoarea valoarea impozitului calculată pentru perioada de impozitare relevantă. Un părinte poate solicita bonusul fiscal pe copil.

Dacă mai mulți contribuabili îndeplinesc condițiile pentru aplicarea bonusului fiscal, în același timp, cu excepția cazului în care sunt de acord altfel, bonusul fiscal pentru toți copiii aflați în întreținere se aplică sau se acordă în ordin mama, tatăl, altă persoană îndreptățită. Dacă în gospodărie sunt mai mulți copii pentru care se poate aplica bonusul fiscal, un părinte aplică întotdeauna bonusul tuturor copiilor. Cu toate acestea, o parte a anului poate fi un părinte și cealaltă parte a anului celălalt părinte.

Dacă copilul trece cu succes examenul final de stat și finalizează cea de-a doua etapă a studiilor universitare, părintele nu are dreptul la un bonus fiscal din luna următoare. În caz de eșec la examenul final, studentul rămâne student până la sfârșitul anului universitar, adică de obicei până la 31 august.

În cazul întreruperii studiilor, copilul nu este considerat un copil aflat în întreținere, iar contribuabilul nu are dreptul la un bonus fiscal în perioada pentru care studiile copilului au fost întrerupte.

Dacă un student finalizează primul grad de studii universitare și continuă să studieze după înscriere, părinții au dreptul la un bonus fiscal în această perioadă intermediară.

Cum să solicitați un bonus fiscal pentru un copil în 2021?

Bonusul fiscal poate fi solicitat de contribuabil în perioada de impozitare cu angajatorul sau după încheierea perioadei de impozitare în decontarea anuală a avansurilor pentru impozitul pe venit din activitate dependentă, sau personal, printr-o declarație de impozitare. Un angajat al angajatorului trebuie să solicite aplicarea bonusului fiscal. Un angajat care aplică un bonus fiscal unui angajator care este contribuabil este obligat să demonstreze acestui angajator că condițiile de acordare a bonusului fiscal sunt îndeplinite cel târziu la sfârșitul lunii calendaristice în care îndeplinește aceste condiții. Documentele prezentate vor fi luate în considerare de angajatorul impozabil, începând cu luna calendaristică următoare lunii în care acestea sunt prezentate angajatorului impozabil.

Bonusul fiscal poate fi aplicat deja în luna calendaristică în care s-a născut copilul sau în care începe formarea continuă pentru o viitoare profesie sau în care a fost adoptat sau luat în îngrijire înlocuind îngrijirea părinților pe baza unei decizii de autoritatea competentă. Dreptul la bonusul fiscal în aceleași condiții stabilite apare și pentru contribuabilul al cărui copil moare în ziua în care s-a născut copilul.
Angajatorul va lua în calcul bonusul fiscal dacă angajatul depune o declarație scrisă. În cazul în care angajatul aplică angajatorului bonusul fiscal, acesta este obligat să demonstreze acestuia că condițiile de acordare a bonusului fiscal sunt îndeplinite cel târziu la sfârșitul lunii calendaristice în care îndeplinește aceste condiții. Angajatorul va lua în considerare documentele depuse începând cu luna calendaristică următoare lunii în care contribuabilul dovedește documentele către angajator. Dacă angajatul începe să lucreze, documentele prezentate vor fi luate în considerare de angajator deja în luna calendaristică în care angajatul a început să lucreze, dacă le dovedește până la sfârșitul acestei luni calendaristice și nu le-a aplicat altui angajator în acest luna calendaristică.

Un contribuabil care întreține un copil doar pentru una sau mai multe luni calendaristice în perioada de impozitare poate fi redus impozitul pe venit sau avansuri în conformitate cu § 5 numai cu valoarea bonusului fiscal pentru fiecare lună calendaristică la începutul căreia sunt condițiile pentru aplicarea acestuia au fost îndeplinite. O parte din bonusul fiscal poate fi solicitată de o parte a perioadei de impozitare de la unul dintre contribuabili la toți copiii aflați în întreținere, iar partea rămasă de către celălalt de la contribuabili. Nu există o limită a numărului de copii aflați în întreținere cărora contribuabilul le poate solicita bonusul fiscal.

Angajatul solicită bonusul fiscal printr-un formular Declaraţie să aplice contribuabilului partea neimpozabilă a bazei de impozitare și bonusul fiscal. Formularul trebuie să fie însoțit și de documente care să dovedească dreptul angajatului la un bonus fiscal.

Un angajat poate solicita lunar un bonus fiscal, crescându-și astfel salariul net, dar venitul impozabil din activitatea dependentă a angajatului trebuie să fie de cel puțin o jumătate din salariul minim sau anual în decontarea anuală a impozitului prin angajatorul său sau prin depunerea unui recuperarea taxei pe venit.

Angajatorul va plăti salariatului un bonus fiscal pentru copil cel târziu la plata salariului pentru luna aprilie, or. j. în Mai.

O persoană care desfășoară o activitate independentă poate solicita bonusul fiscal numai anual printr-o declarație de impozit pe venit. Este necesar să completați secțiunea relevantă din declarația fiscală și să atașați documentele necesare.