2016

Curios și fericit, explorez în profunzime întrebări și subiecte pe care alții le-au explorat puțin. În compania Účtovná jednotka, s.r.o. împreună cu colegii noștri antreprenori, descoperim trotuare care îi vor conduce într-un mod legal, dar mai accesibil. Partenerul meu de zi cu zi sunt evenimentele legislative și provocările cu care se confruntă antreprenorii slovaci. Prioritățile mele personale includ educația continuă și în timpul liber sunt interesat de politică, literatură și explorarea a ceva nou.

Cine și când apare sau expiră dreptul la un bonus fiscal în 2016? Cum, când și cui se dovedește această afirmație?

Actul nr. 595/2003 Coll. privind impozitul pe venit, astfel cum a fost modificat (denumit în continuare „Legea impozitului pe venit”), se referă la bonusul fiscal ca avantaj fiscal pentru un copil aflat în întreținere care locuiește cu contribuabilul în gospodărie. Un bonus fiscal este un beneficiu fiscal nu numai reduce datoria fiscală rezultată (impozit pe venit), dar poate fi și venitul contribuabilului, dacă obligația sa fiscală rezultată este mai mică decât valoarea primei fiscale.

Care este valoarea bonusului fiscal în 2016

Bonusul fiscal este în 2016 (de la 1.1.2016 la 31.12.2016)

  • 21,41 Eur pe lună,
  • 256,92 Eur pe an.

Notă: Începând cu 1 ianuarie 2015, valoarea bonusului fiscal este ajustată nu la 1 iulie a anului calendaristic, ci la 1 ianuarie. Modificarea a fost făcută printr-o modificare a Legii impozitului pe venit din 2015.

Cine are dreptul la bonusul fiscal în 2016 (pentru 2016)

Are un bonus fiscal Revendicare contribuabil (persoană fizică) care a avut venituri impozabile în anul calendaristic (în cazul nostru 2016):

  • din activitatea dependentă (Secțiunea 5 din Legea impozitului pe venit, denumită în continuare „angajatul”) în valoare de cel puțin 6 ori salariul minim,
  • din afaceri, din alte activități independente (Secțiunea 6, Alineatele 1 și 2 din Legea privind impozitul pe venit, denumit în continuare „Antreprenorul”) în valoare de cel puțin 6 ori salariul minim și a raportat baza impozabilă pe aceste activități (baza impozabilă parțială).

Salariul minim pentru 2016 (de bază) este de 405 EUR. Dreptul la bonusul fiscal apare pentru angajat și antreprenor dacă realizează venituri impozabile de 2.430 EUR sau mai mult.

După cum reiese din dreptul la un bonus fiscal în 2016 antreprenor

Om de afaceri (dacă nu este și angajat) nu are dreptul la un bonus fiscal în cursul anului. El îl poate aplica numai în declarația fiscală pentru 2016, care vor fi depuse în anul următor.

Documente care dovedesc dreptul la bonusul fiscal în 2016, antreprenorul se atașează la declarația fiscală. Aceste documente sunt în special:

  • o copie a certificatului de naștere (în cazul în care copilul nu se pregătește încă pentru o viitoare carieră prin studii),
  • o copie a certificatului de naștere și confirmarea vizitei la școală (în cazul în care copilul se pregătește pentru o viitoare carieră prin studii),
  • confirmare din partea autorității teritoriale competente că copilul care locuiește cu angajatul în gospodărie este considerat a fi dependent și nu poate fi pregătit în mod continuu pentru o carieră prin studiu sau angajare lucrativă din cauza bolii sau a accidentării,
  • confirmare de la Oficiul Muncii, Afacerilor Sociale și Familiei cu privire la primirea alocației pentru copii aflați în întreținere (acesta este un certificat universal care înlocuiește oricare dintre documentele de mai sus),
  • o copie a certificatului de căsătorie dacă bonusul fiscal se aplică copilului celuilalt soț.

Documentele sunt livrate la biroul fiscal local competent, pe suport de hârtie sau în format electronic, în termenul limită pentru depunerea declarației fiscale.

Cum dovedește angajatul dreptul la bonusul fiscal în 2016 (în cursul anului 2016)

Angajatul are, de asemenea, dreptul la un bonus fiscal în anul calendaristic 2016 prin angajatorul dumneavoastră. Angajatorul își va reduce avansurile de impozit pe venit cu valoarea bonusului fiscal sau îi va plăti bonusul fiscal sau o parte din acesta din propriile resurse. Pentru a aplica bonusul fiscal lunar, trebuie îndeplinite următoarele condiții:

  • angajatul trebuie să aibă cu angajatorul Declarație semnată pentru aplicarea părții neimpozabile a bazei de impozitare pentru contribuabil și a primei fiscale (denumită în continuare „declarația”),
  • angajatul trebuie să angajeze dovediți dreptul la bonusul fiscal, ținând cont de documentele prezentate de angajator,
  • angajatul trebuie într-o lună calendaristică realizează venituri impozabile din activitatea dependentă macar jumătate din salariul minim (202,50 Eur).

Dacă un angajat naște un copil, copilul este adoptat sau copilul este preluat de îngrijirea care înlocuiește îngrijirea părinților, angajatorul acordă angajatului un bonus fiscal deja în luna calendaristică, în care s-a produs evenimentul menționat, dacă angajatul depune dovada conformității cu condițiile pentru a aplica bonusul fiscal în 30 de zile de la data la care s-a produs acest fapt. Aceeași procedură se aplică și la începutul formării profesionale continue a copilului.

Dovezi ale respectării condițiilor din acest caz certificat de nastere (o copie a acestuia) sau hotărâre judecătorească cu privire la adopție (o copie a acestuia). O problemă poate fi o situație dacă angajatorul încheie plata salariilor pentru o lună calendaristică și angajatul nu livrează documentele relevante, chiar dacă termenul legal nu a expirat încă. Angajatul nu va pierde bonusul fiscal. I se va plăti în decontarea anuală sau va fi utilizat în declarația de impozitare.

In caz, când copilul termină școala obligatorie (de obicei, 16 ani) și continuă să se pregătească pentru viitoarea sa vocație, Un document care dovedește îndeplinirea condițiilor pentru aplicarea bonusului fiscal este, de asemenea, un certificat de pregătire continuă pentru profesie prin studii (de ex. confirmarea unei vizite la școală). Certificatul de naștere nu trebuie să fie retrimis dacă nu au avut loc modificări relevante. Certificatul de vizită la școală este întotdeauna valabil numai pentru anul școlar pentru care a fost eliberat.

Este, de asemenea, posibilă dovada îndeplinirii condițiilor de aplicare a bonusului fiscal confirmare Biroul Muncii, Afacerilor Sociale și Familiei la primirea unei alocații pentru copii în întreținere (este un document universal).

Exemplu: Michal va avea un copil pe 17 noiembrie 2015. El are o declarație semnată cu angajatorul său, care aplică contribuabilului o parte neimpozabilă a contribuabilului lunar. Pe 27 noiembrie 2015, el va aduce o copie a certificatului de naștere angajatorului și va adăuga o modificare la declarație - începutul aplicării bonusului fiscal.

Dacă un angajat care se angajează (nou angajat), depuneți un document care să ateste îndeplinirea condițiilor de aplicare a primei fiscale până la sfârșitul lunii în care a început să lucreze, angajatorul acordă angajatului un bonus fiscal deja luna aceasta. Condiția este să nu o aplicați altui angajator în această lună calendaristică.

Exemplu: Ján se angajează pe 9 octombrie 2015. Are o fiică preșcolară. El va semna o declarație cu noul angajator la 12 octombrie 2015 și va prezenta o copie a certificatului de naștere al fiicei sale. Angajatorul îi va acorda un bonus fiscal pentru luna octombrie 2015.

În alte cazuri, un angajat care aplică un bonus fiscal angajatorului (semnează declarația cu angajatorul), acesta este obligat să demonstreze acestui angajator că condițiile de acordare a primei fiscale au fost îndeplinite nu mai târziu de sfârșitul lunii calendaristice în care îndeplinește aceste condiții. Angajatorul va lua în considerare documentele depuse din următoarea lună calendaristică, t. j. din luna imediat următoare celei în care i se depun documentele relevante.

Când se plătește contribuabilului bonusul fiscal

La plata bonusului fiscal către antreprenor, biroul fiscal procedează ca la rambursarea plății în plus a impozitului.

Momentul plății bonusului fiscal pentru un angajat depinde dacă acesta aplică bonusul fiscal lunar, în decontarea anuală sau în declarația fiscală. Dacă un angajat

  • aplică bonusul fiscal lunar, acesta îi va fi plătit de către angajator la plata salariului,
  • va aplica bonusul fiscal în decontarea anuală, acesta îi va fi plătit de către angajator cel târziu la plata salariului pentru luna aprilie,
  • aplică bonusul fiscal în declarația fiscală, la plata bonusului fiscal, procedura este aceeași ca și la returnarea plății în plus a impozitului.

Vă recomandăm în legătură cu bonusul fiscal

Puteți găsi, de asemenea, exemple aplicabile pentru 2016 în articolul Bonus fiscal pentru un copil în 2012 și 2013.

Din februarie 2014, au existat modificări și părinții (sau alte persoane eligibile) ale copiilor care repetă un an la universitate au, de asemenea, dreptul la bonusul fiscal. Pentru absolvenții de liceu, dreptul la bonusul fiscal durează până la sfârșitul anului școlar în care a absolvit copilul, indiferent dacă a început să lucreze sau să facă afaceri.

Care este valoarea bonusului fiscal pe copil în 2020 se găsește în articolul Bonus fiscal pe copil în 2020.