Dorim să vă atragem atenția asupra unei imagini de ansamblu a obligațiilor angajatorului și a variabilelor salariale actuale valabile începând cu 2017: contribuțiile sociale și de sănătate, partea neimpozabilă a bazei de impozitare, valoarea salariului minim, valoarea alimentelor și altele.
Asigurări sociale și de sănătate
Baza maximă de evaluare pentru asigurările sociale (cu excepția asigurărilor pentru accidente) este de 6181 EUR (2016 - 4290 EUR).
Baza maximă de evaluare pentru asigurările de sănătate a fost abolită din ianuarie 2017 (2016 - 4290 EUR). Aceasta va crește automat cea mai mare bază de evaluare zilnică posibilă pentru calculul PN, de la 42,1967 EUR la 58,0603 EUR .
Schimbarea consiliului de la 1.12.2016
Din decembrie 2016, valoarea mesei se modifică după cum urmează:
- 5-12 ore: 4,50 EUR
- 12-18 ore: 6,70 EUR
- Peste 18 ore: 10,30 EUR
Creșterea indemnizației de masă are, de asemenea, un impact asupra tichetelor de masă, i. valoarea minimă a biletelor de masă este de 3,38 UER (până la sfârșitul lunii noiembrie 2016 era de 3,15 EUR).
Alte cantități
Nivelul de subzistență rămâne neschimbat, adică:
- 198,09 EUR pe lună pentru un adult FO
- 138,19 EUR pe lună în cazul unui alt adult evaluat în comun FO
- 90,42 EUR pe lună în cazul unui minor aflat în întreținere sau al unui copil aflat în întreținere
Alte variabile salariale:
- suma pe care o poate câștiga un solicitant de muncă înregistrat: 148,57 EUR
- NČZD este, de asemenea, de 316,94 euro pe lună și 3.803,33 EUR
- bonus fiscal: 21,41 EUR
- 19% din baza de impozitare de până la 176,8 ori nivelul de existență
- 25% din valoarea impozabilă care depășește 35 022,31 EUR.
Sfârșitul anului 2016 și începutul anului 2017
- semnarea declarației pentru 2017, cel târziu la 31.1.2017
- eliberarea unui certificat de salariu impozabil pentru anul 2016 până la 10 februarie 2017 angajaților care l-au solicitat până la 6 februarie 2017
- eliberarea unui certificat de salariu impozabil către toți angajații până la 10 martie 2017 care nu au solicitat executarea RZD sau nu au solicitat eliberarea unui certificat
- procesarea decontării fiscale anuale până la 31.3.2017
- eliberarea unui certificat de plată a impozitului (legea nu specifică data exactă, dar angajatul își poate exercita dreptul de a dona 2% (3%) până la 30 aprilie 2017)
- emiterea unei copii a declarației fiscale anuale către toți angajații până la 30.4.2017
- să ia în considerare plățile/restanțele fiscale în salariul angajatului nu mai târziu de salarizarea lunii aprilie 2017
- până la 30 aprilie 2017, transmiteți fiscului un raport privind declarația fiscală și venitul total din activități dependente (noi formulare pentru 2016 sunt deja publicate pe site-ul web: https://www.financnasprava.sk/)
- plătiți plata în plus a impozitului, bonusul angajaților și bonusul fiscal, deduceți restanțele cel târziu în salariu pentru 04/2017, se vor deduce restanțe de 5 euro și mai mult. Dacă angajatul plătește 2% din impozit, este necesar să se deducă o restanță mai mică de 5 euro.
- Restanțe fiscale „mature” cel târziu în salariu pentru 12/2017.
NČZD în 2017
Partea neimpozabilă a bazei de impozitare pentru 2017 este 316,94 EUR lunar, adică 3 803,28 EUR pe an.
În cazul în care baza de impozitare este mai mică de 19.809 EUR (100 x 198.09 minim de existență), se aplică NČZD în valoare de 3.803,33 EUR.
Dacă baza impozabilă este mai mare de 19.809 EUR, se aplică NČZD: 8755.578 - (baza impozabilă: 4), unde 8755.578 = 44,2 ori minimul de existență.
Dacă baza de impozitare este de 35.022,32 EUR sau mai mult, contribuabilul nu are dreptul la NČZD.
NČZD per contribuabil - conversia la venitul brut total pentru luna calendaristică:
- dacă venitul total brut lunar ajunge la aproximativ 1.906,15 EUR, partea neimpozabilă este de 3.803,33 EUR
- dacă totalul lunar al venitului brut atinge mai mult de 1906,15 EUR, partea neimpozabilă se calculează conform formulei 8755.578 (de 44,2 ori minimul de existență) - (baza impozabilă/4)
- dacă venitul total brut lunar atinge aproximativ 3.370,11 EUR, partea neimpozabilă este 0.
NČZD per soț
NČZD este revendicat de un contribuabil al cărui venit nu a depășit de 176,8 ori nivelul de subzistență, adică 35.022,31 EUR pentru 2016. Dacă venitul său depășește de 176,8 ori nivelul de existență, valoarea NČZD per soț este relativ redusă (12558.906 - base baza impozabilă). Venitul propriu al soției este dedus din suma calculată din NČZD.
Condiții de aplicare:
- a îngrijit un copil minor aflat în întreținere până la vârsta de 3 ani sau 6 ani
- a primit o indemnizație de îngrijire în numerar
- a fost inclus în registrul căutătorilor de locuri de muncă
- este recunoscut ca handicapat sau ca persoană cu dizabilități
Un rezident fiscal al Republicii Slovace și, de asemenea, un nerezident au dreptul dacă suma venitului său impozabil din Republica Slovacă este de 90% din venitul său total.
NČZD se aplică soțului dacă venitul soțului nu depășește de 19,2 ori nivelul de existență, i. 3.803,33 EUR. Cererea apare pentru numărul de luni la începutul cărora au fost îndeplinite condițiile pentru revendicarea cererii.
- dacă baza de impozitare este mai mică de 35 022,31 EUR, NZZD pe soție se calculează după cum urmează: 3803,33 EUR - venitul propriu al soțului/soției
- dacă baza de impozitare este mai mare de 35 022,31 EUR, NZZD pe soție se calculează ca 12 558 906 - (bază de impozitare: 4) - venitul propriu al soțului/soției
- dacă baza impozabilă este mai mare de 50.235,63 EUR, NČZD per soț este egal cu 0
Venitul propriu al soțului NU este, de exemplu:
- bonus pentru angajați
- bonus fiscal
- beneficii sociale de stat:
- indemnizația parentală
- indemnizația de naștere
- alocație pentru îngrijirea copiilor
- alocație pentru înmormântare
- etc.
II. Pilon - contribuții
din 2013 și numai până în 2016.
- până la 2% din baza impozabilă
- cu toate acestea, nu depășește 1029,60 EUR pentru 2016
III. Pilon - contribuții voluntare
Se va aplica pentru prima dată în 2014 pe baza unui contract de participanți încheiat după 31 decembrie 2013 sau pe baza unei modificări a contractului de participare, care include anularea planului de beneficii:
- până la maximum 180 EUR
- cu 19% impozit, aceasta înseamnă o economie de 34,20 EUR pe an.
Bonus fiscal
Bonusul fiscal poate fi aplicat de contribuabil fiecărui copil aflat în întreținere, care este propriul său, adoptat, copil luat în grijă, înlocuind îngrijirea părinților sau a copilului celuilalt soț. Un copil aflat în întreținere este înțeles ca un copil aflat în întreținere conform Legii privind alocația pentru copii.
Suma lunară pentru iulie 2013 până în decembrie 2016 este 21,41 EUR (în iulie 2014, 2015, 2016 suma nu s-a modificat). Dreptul se aplică unui venit de cel puțin 6 ori salariul minim.
Un copil aflat în întreținere conform Legii privind alocația pentru copii este:
- un copil până la sfârșitul școlii obligatorii (maxim până la sfârșitul anului școlar în care copilul atinge vârsta de 16 ani), cel mai lung până la vârsta de 25 de ani, dacă
- se pregătește constant pentru o profesie prin studii sau
- s-ar putea să nu se pregătească continuu pentru o carieră studiind sau angajându-se într-un loc de muncă remunerat din cauza bolii sau accidentării.
- un copil care este scutit de școală
- un copil care este educat într-o școală primară pentru elevi cu dizabilități
- un copil care nu este în măsură să se pregătească continuu pentru o profesie sau să desfășoare o activitate lucrativă din cauza unei stări de sănătate nefavorabile pe termen lung, cel târziu până la vârsta majoratului.
Puteți obține un bonus fiscal aplica doar unul dintre părinți, de comun acord, sau o parte a anului unul și o parte a anului celălalt părinte (dar copiii nu pot fi împărțiți între părinți), în același timp doar cu un singur angajator. Dacă nu sunt de acord, se aplică ordinea mamei, a tatălui, a altei persoane îndreptățite.
De asemenea, este posibil să se aplice bonusul fiscal unui copil care are soț, în următoarele cazuri:
- în cazul unui contribuabil care este părintele copilului sau care, în raport cu copilul, are grija să înlocuiască grija părinților pe baza unei decizii a autorității competente
- copilul locuiește în gospodărie cu el
- soțul acestui copil nu are venituri impozabile pentru această perioadă de impozitare care depășește cuantumul părții neimpozabile a contribuabilului, adică numai după sfârșitul perioadei de impozitare (nu lunar).
Avansuri fiscale - activitate dependentă
- baza impozabilă mai mică de 2.866,81 EUR - 19%
- baza impozabilă mai mare și cu 2.866,81 EUR - 25%
Creșterea salariului minim
Un decret guvernamental a stabilit salariul minim pentru 2017 după cum urmează:
- 435 EUR (salariu lunar) pentru un angajat plătit lunar.
- 2,50 EUR (salariu pe oră) pentru un angajat plătit pe oră.