Un antreprenor poate solicita cheltuielile pentru mesele sale ca o cheltuială fiscală. Spre deosebire de angajați, al căror drept la mese este reglementat de Codul muncii, cheltuielile suportate pentru mese de către o persoană fizică - antreprenor sunt evaluate numai în conformitate cu Legea privind impozitul pe venit (nr. 595/2003 col.). În acest articol, ne vom concentra pe cateringul unui antreprenor care desfășoară o activitate în locul obișnuit de activitate.

În sistem self-catering (szčo)

pentru

Totul despre taxe pentru start-up-uri și antreprenori existenți

Când un antreprenor poate solicita mese

  • pentru fiecare zi lucrată într-un an calendaristic,
  • în cantitatea de masă prevăzută fus orar 5-12 ore pentru călătoriile de afaceri ale unui angajat în conformitate cu Legea privind despăgubirea rutieră, în prezent este maxim 4,20 EUR.

Notă: Cheltuielile cu masa pot fi solicitate de către antreprenor numai cu condiția ca în același timp să nu aibă dreptul la o indemnizație de masă de la angajator și să nu solicite cheltuielile de masă în niciun alt mod.

  • antreprenorii își pot număra mesele chiar sâmbăta, duminica și sărbătorile dacă lucrează atunci. Este un necesar cu toate acestea, în cazul controlului dovediți că antreprenorul a lucrat efectiv în acele zile. Poate folosi, de exemplu, înregistrări ale clienților, rapoarte de lucru etc.

Când un antreprenor nu poate solicita mese

  • dacă performează pe lângă afaceri, și activitate dependentă și a lucrat pentru angajatorul său în acea zi mai mult de 4 ore, pentru că în acest caz el are dreptul la o indemnizație de masă de la angajatorul său, prin urmare nu are dreptul la o indemnizație de masă în calitate de antreprenor.

Notă: Dacă un antreprenor a lucrat pentru angajatorul său mai puțin de 4 ore într-o zi dată, el nu are dreptul la mese pentru angajatorul său. În acest caz, el poate solicita mese pentru cheltuieli fiscale.

  • dacă angajatorul îl trimite într-o călătorie de afaceri, El are dreptul la o indemnizație de masă în temeiul Legii privind despăgubirea călătoriei, dar nu poate pretinde costul unei indemnizații de masă,
  • dacă desfășoară o afacere sau altă activitate independentă într-un alt loc decât locul său obișnuit de activitate (de exemplu, are o întâlnire de afaceri în alt oraș) - în acest caz, solicită indemnizații de masă în conformitate cu legea privind indemnizațiile de călătorie,
  • dacă aplică cheltuieli forfetare sau venitul său este alcătuit din venituri pasive (chirie).

Obligațiile antreprenorului în legătură cu utilizarea meselor ca cheltuială fiscală

Antreprenorul nu poate aplica cheltuielile de catering la cheltuielile fiscale în mod automat (forfetar), dar trebuie să îndeplinească următoarele condiții:

  • pentru a dovedi costul meselor fie un document privind achiziționarea tichetelor de masă sau a tichetelor de masă (factură emisă de firma care vinde tichetele de mâncare), fie un document de la casa de marcat electronică a unității de catering, de ex. restaurant (dacă plătiți mâncarea în numerar sau cu cardul de credit),
  • demonstrează că a lucrat de fapt ziua, pentru care solicită cheltuieli de alimentație (de exemplu, sub forma unui raport de lucru, a evidenței clienților sau într-un alt mod demonstrabil),
  • postează încheltuieli în contabilitate, respectiv înregistrate în evidența fiscală.

Exemplu:

Contribuabilul face afaceri pe lângă angajare. Angajatorul l-a trimis într-o călătorie de afaceri. A lucrat 2 ore la locul de muncă în această zi. El are dreptul să urce la bord?

Antreprenorul a lucrat pentru angajatorul său timp de 2 ore într-o zi dată, t. j. mai puțin de 4 ore, el nu are dreptul la mâncare de la angajatorul său. Prin urmare, este îndreptățit să solicite cheltuieli de catering ca antreprenor în temeiul Legii impozitului pe venit (secțiunea 19 (2) (p)). Cu toate acestea, trebuie să îndeplinească toate condițiile pentru aplicarea indemnizației de masă la cheltuielile fiscale.

Exemplu:

Contribuabilul face afaceri pe lângă angajare. Angajatorul l-a trimis într-o călătorie de afaceri. El are dreptul să urce la bord?

Antreprenorul are dreptul la indemnizații de călătorie, pe care le pretinde de la angajatorul său. Datorită faptului că a primit dreptul la o indemnizație de masă de la angajator, el nu poate pretinde cheltuielile de masă în calitate de antreprenor al Legii impozitului pe venit în această zi (conform § 19 alin. 2 lit. P)

Cantități de consiliu

  • acestea sunt stabilite de Ministerul Muncii, Afacerilor Sociale și Familiei din Republica Slovacă în temeiul Legii privind despăgubirea călătoriei (§ 5 alin. 2) sub forma unei măsuri emise,
  • este eficient în prezent masura MF SR nr. 295/2014 Coll. cu privire la sumele alocației pentru masă,
  • valoarea maximă a indemnizației de masă pe care întreprinzătorul o poate pretinde ca cheltuială fiscală este 4,20 euro.

Dacă ar fi cheltuieli antreprenorul petrecut pe mese pentru o anumită zi lucrată mai mică decât suma de 4,20 EUR, o persoană care desfășoară o activitate independentă poate solicita numai această cheltuială în cheltuieli fiscale. De exemplu. dacă antreprenorul a cumpărat un prânz într-un restaurant cu 3,90 euro, va aplica această sumă cheltuielilor fiscale.

Dacă un antreprenor ar cheltui pentru mese mai mare de 4,20 €, va aplica doar suma de 4,20 EUR cheltuielilor fiscale și va contabiliza diferența care depășește această sumă ca cheltuieli non-fiscale. De exemplu. dacă antreprenorul comandă masa de prânz cu 4,50 euro, el percepe suma de 4,20 euro în cheltuieli fiscale și 0,30 euro se percepe ca o cheltuială fără impozite.

Bilete de masă pre-cumpărate pentru o perioadă mai lungă

Dacă o persoană care desfășoară o activitate independentă cumpără bilete de masă în avans pentru o perioadă mai lungă (de exemplu, un sfert, un semestru, un an), atunci în momentul cumpărării se pot adăuga la comisionul companiei doar cheltuielile cu impozitul eliberarea tichetelor de masă sau taxe similare.

Biletele de masă vor fi taxate treptat la cheltuielile fiscale conform zilelor lucrate efectiv. Cel mai bine este să calculați întotdeauna câte zile a lucrat după sfârșitul lunii calendaristice și, în funcție de acest număr, va adăuga la cheltuielile fiscale numărul corespunzător de bonuri de masă în prețul lor de cumpărare. Trebuie să țină cont de prețul maxim al meselor, care este stabilit de legea privind indemnizațiile de călătorie și este în prezent de 4,20 EUR.

Tichete de masă cumpărate retrospectiv pentru perioada trecută

Antreprenorii primesc bilete de masă răscumpărate nu pot fi revendicate drept cheltuieli fiscale eligibile deoarece nu a putut folosi aceste bilete pentru mese în perioada anterioară, întrucât antreprenorul nu le avea la dispoziție în acel moment.

Exemplu:

Omul de afaceri l-a cumpărat tichete de masă pentru septembrie, octombrie și noiembrie. El le poate pretinde ca o cheltuială fiscală deductibilă?

Datorită faptului că antreprenorul nu a avut tichetele de masă menționate mai sus în septembrie și octombrie, nu a îndeplinit condiția de a dovedi cheltuielile pentru zilele lucrate în septembrie și octombrie. Din acest motiv, el nu poate pretinde cheltuieli pentru achiziționarea tichetelor de masă pentru septembrie și octombrie în cheltuieli fiscale.