Sufletul unui contabil, în prezent, de asemenea, mamă în concediu parental și colaborator extern în compania Účtovná jednotka, s.r.o . În prezent este specializată în procesarea impozitelor personale.
Cine și în ce condiții are dreptul la un bonus fiscal pentru un copil? Am dreptul la un bonus fiscal dacă copilul meu studiază în străinătate? Cum să îl aplicați și care este valoarea bonusului fiscal în 2018?
Ce este un bonus fiscal pentru un copil?
Este un avantaj fiscal de la stat pentru fiecare copil aflat în întreținere și în întreținere, care trăiește cu contribuabilul în gospodărie (reședința temporară a copilului nu afectează aplicarea bonusului fiscal). Contribuabilul poate solicita bonusul fiscal în fiecare lună (dacă este angajat) sau o dată pe an (în decontarea anuală sau în declarația de impozitare).
Care este valoarea bonusului fiscal pe copil în 2018?
De la 1.1.2018 este suma lunară a bonusului fiscal 21,56 Eur (suma anuală 21,56 Eur x 12 luni = 258,72 Eur) pentru fiecare copil aflat în întreținere și în întreținere.
Când am dreptul la un bonus fiscal pentru un copil?
Aveți dreptul la bonusul fiscal pentru fiecare copil aflat în întreținere care locuiește cu dvs. în gospodărie (în timp ce șederea temporară a copilului în afara gospodăriei nu afectează aplicarea bonusului fiscal):
- dacă sunteți un contribuabil care a avut venituri impozabile în perioada de impozitare conform § 5 a legii Nu. 595/2003 Coll. asupra impozitului pe venit cum a fost modificată (denumit în continuare „Legea impozitului pe venit ") dintr-o activitate dependentă (adică de la angajare) în valoare de cel puțin 6 ori salariul minim sau
- dacă sunteți un contribuabil care a avut venituri impozabile conform § 6 alin. 1 și 2 (din afaceri și alte activități independente) cel puțin în valoare de 6 ori salariul minim și ați raportat baza impozitului pe venit (adică nu ați raportat o pierdere fiscală).
De la 1.1.2018, cuantumul salariului minim este de 480 de euro și astfel dreptul la o primă fiscală pentru un copil apare pentru contribuabil dacă venitul său anual a atins cel puțin 2.880 EUR sau mai mult.
Un copil aflat în întreținere care locuiește împreună cu contribuabilul în gospodărie este considerat a fi propriul său copil, copil adoptat, copil luat în îngrijire înlocuind îngrijirea părinților pe baza unei decizii a autorității competente și a copilului celuilalt soț, care este considerat dependent în temeiul Legii privind alocația pentru copii. Un copil adult aflat în întreținere este, de asemenea, considerat a fi un copil aflat în întreținere al contribuabilului dacă acesta a fost încredințat îngrijirii înlocuind îngrijirea părinților până la împlinirea vârstei majore.
După îndeplinirea condițiilor de mai sus, aveți dreptul să solicitați bonusul fiscal dacă furnizați documentul relevant pentru revendicare. Dovada aplicării bonusului fiscal este certificatul de naștere al copilului sau confirmarea unei vizite la școală pentru anii școlari relevanți în cazul în care copilul se pregătește în mod constant pentru o carieră prin studii la un liceu sau universitate. În cazul în care copilul nu se poate pregăti pentru o carieră prin studii sau angajare lucrativă din cauza accidentării sau bolii, autoritatea competentă trebuie să furnizeze dovada că copilul care locuiește cu contribuabilul în gospodărie este considerat a fi dependent.
În cazul în care un copil care nu s-a putut pregăti pentru o profesie prin studii sau angajare lucrativă din cauza unui accident sau a unei boli avea dreptul la o pensie de invaliditate, atunci contribuabilul nu mai are dreptul la aplicarea primei fiscale. Dreptul la bonusul fiscal pentru un astfel de contribuabil expiră în luna următoare lunii de emitere a deciziei privind acordarea pensiei de invaliditate.
Am dreptul la un bonus fiscal pentru un copil, un soț/partener poate solicita, de asemenea, un bonus fiscal?
Dacă aveți dreptul să solicitați bonusul fiscal și soțul (sau soțul sau partenerul) îl deține, depinde de dvs., de comun acord, care dintre voi va solicita bonusul fiscal. Dacă ați fost de acord că veți avea dreptul la bonusul fiscal, soțul dvs. nu îl poate solicita în același timp.
Un contribuabil care menține un copil doar una sau mai multe luni calendaristice în perioada de impozitare poate fi redus impozitul pe venit sau avansurile în conformitate cu § 5 numai cu valoarea primei fiscale pentru fiecare lună calendaristică la începutul căreia au fost condițiile de aplicare întâlnit. Într-un astfel de caz, unul dintre contribuabili poate solicita o parte proporțională a bonusului fiscal pentru toți copiii aflați în întreținere și cealaltă parte a contribuabililor pentru partea rămasă.
Iată un exemplu: După divorț de la 1 martie 2018 (inclusiv), tatăl locuiește cu fiica sa (născută în 2011) în aceeași gospodărie. Fiica este elevă în anul primar. Până la 1 martie 2018, fiica a locuit în aceeași gospodărie cu mama ei, care a solicitat un bonus fiscal. Tatăl are dreptul la un bonus fiscal? Tatăl are dreptul să solicite bonusul fiscal din martie 2018, or. j. Ianuarie - februarie 2018 mama a solicitat bonusul fiscal și din martie 2018 tatăl copilului are dreptul la bonusul fiscal.
Dacă mai mulți contribuabili îndeplinesc dreptul și nu sunt de acord cu aplicarea bonusului fiscal, bonusul fiscal se aplică sau se acordă tuturor copiilor aflați în întreținere în ordinea mamei, tatălui, altei persoane îndreptățite.
Până la ce vârstă pot avea dreptul la un bonus fiscal?
Dreptul la bonusul fiscal apare în cazul condițiilor prevăzute de lege din luna nașterii copilului (de exemplu, pentru un copil născut la 16 februarie 2018, aveți dreptul la un bonus fiscal încă din februarie 2018) până în luna în care copilul atinge vârsta de 25 de ani (dacă se pregătește constant pentru o profesie prin studii cu normă întreagă la un liceu sau universitate).
Un copil care se pregătește în mod constant pentru o viitoare profesie prin studii cu normă întreagă la o școală secundară sau universitate înseamnă un copil care a absolvit școala obligatorie, i. j. de la 16 ani la 25 de ani.
În cazul unui copil adoptat, dreptul la un bonus fiscal apare în luna în care copilul a fost adoptat sau luat în îngrijire, înlocuind îngrijirea părinților pe baza unei decizii a autorității competente.
Un copil care a absolvit o diplomă universitară înainte de vârsta de 25 de ani nu mai este considerat un copil aflat în întreținere și nu este eligibil pentru bonusul fiscal. Contribuabilul își pierde dreptul la un bonus fiscal din iunie 2018 (în cazul în care copilul a obținut o diplomă universitară de gradul II în mai 2018). Ziua obținerii unei diplome universitare este ziua statalității.
În cazul în care copilul a terminat școala secundară și nu își continuă studiile, contribuabilul are dreptul la un bonus fiscal cel târziu la 31 august din același an.
Am dreptul la un bonus fiscal dacă copilul meu studiază în străinătate?
Conform Legii privind alocația pentru copii, pregătirea sistematică a unui copil pentru o profesie înseamnă și alte studii sau predare, adică și studii în străinătate, numai dacă sfera și nivelul lor sunt, conform deciziei Ministerului Educației, Științei, Cercetării și Sportul Republicii Slovace (denumit în continuare „Ministerul Educației“) Construit pe nivelul de studiu la școlile din țara noastră, în cazul studiului în străinătate printr-o decizie privind echivalența studiului cu studiile din Republica Slovacă.
Dacă un angajat dorește să solicite un bonus fiscal pentru un copil care studiază în străinătate, el este obligat să depună la angajatorul său, pe lângă certificatul de studiu, decizie privind echivalența studiului cu studiul în SR. Angajatul este obligat să transmită această confirmare angajatorului său o singură dată, în anul universitar următor nu mai trebuie să depună confirmarea.
Decizia menționată este emisă de Ministerul Educației din Republica Slovacă - Centrul pentru recunoaștere și eliberare a dovezilor educației. Dacă un copil învață la o școală care se află pe lista „echivalentului”, adică universități recunoscute în fiecare țară UE, CEE și Elveția, nu trebuie să trimiteți decizia menționată angajatorului dumneavoastră. Lista școlilor „echivalente” poate fi găsită pe site-ul Ministerului Educației în secțiunea Cooperare internațională, subsecțiunea Recunoașterea certificatelor de educație și a calificărilor profesionale din străinătate.
Cum solicită un angajat un bonus fiscal pe copil în 2018?
De asemenea, un angajat are dreptul să solicite lunar un bonus fiscal prin intermediul angajatorului său, în cazul în care:
- va semna Declarația pentru aplicarea părții neimpozabile contribuabilului și bonusului fiscal și în III. secțiunea menționează datele despre copil (copii),
- depuneți documentele relevante - certificatul de naștere, confirmarea vizitei la școală - valabil pentru anul școlar etc.,
- într-o anumită lună calendaristică, venitul său impozabil din activitate dependentă va atinge cel puțin jumătate din salariul minim (adică pentru anul 2018 - 240 EUR).
Angajatorul dvs. vă va reduce avansurile de impozit pe venit cu valoarea bonusului fiscal sau vă va plăti un bonus fiscal.
Dacă un angajat își încetează angajarea la un angajator în cursul lunii și începe angajarea la un alt angajator, el are dreptul la aplicarea primei fiscale în luna în care a intrat într-un nou loc de muncă. Este important ca un angajat să țină cont de faptul că poate solicita un bonus fiscal doar de la un angajator într-o lună (adică fie un angajator vechi, fie un nou angajator).
În cazul în care salariatul nu dorește să solicite lunar bonusul fiscal, acesta poate solicita un bonus fiscal în suma anuală la solicitarea decontării anuale a impozitului (bonusul fiscal va fi plătit de angajator cel târziu la plata salariului pentru Aprilie - adică în mai) sau în declarația fiscală pe care o depune (biroul fiscal îi va plăti bonusul fiscal în perioada legală).
Cum solicită un antreprenor un bonus fiscal pentru un copil în 2018?
Dacă antreprenorul nu este angajat, el aplică bonusul fiscal o dată pe an în declarația fiscală depusă pentru impozitul pe venitul personal pentru perioada de impozitare relevantă.
Dacă antreprenorul dorește să solicite bonusul fiscal în declarația fiscală, el trebuie:
- completează IV. o secțiune care oferă detalii despre copilul (copiii) căruia dorește să solicite bonusul fiscal,
- atașați la declarația fiscală ca anexă certificatele legale care dovedesc dreptul la un bonus fiscal (de exemplu, certificat de naștere, certificat de vizită la școală pentru anii școlari relevanți etc.)
Documentele care dovedesc dreptul la un bonus fiscal fac parte din declarația fiscală și sunt atașate la acesta.
În cazul unei obligații fiscale (impozit pentru plată) a antreprenorului, bonusul fiscal va fi compensat cu impozitul pentru plată. În caz contrar (plata în plus a impozitului) bonusul fiscal va fi rambursat împreună cu plata în avans la cererea antreprenorului în cont sau prin mandat poștal.
Care este valoarea bonusului fiscal pe copil în 2020 și ce condiții trebuie să îndeplinească contribuabilul? Vom descrie în articolul Bonus fiscal pentru fiecare copil în 2020.