Muncă pentru comerț (comerț vs. angajat)

Sufletul unui contabil, în prezent, de asemenea, mamă în concediu parental și colaborator extern în compania Účtovná jednotka, s.r.o . În prezent este specializată în procesarea impozitelor personale.

Dacă o companie folosește o persoană care desfășoară o activitate independentă pentru a îndeplini o muncă care îndeplinește definiția muncii dependente, aceasta poate fi angajare ilegală. De ce este popular să lucrezi pentru un comerț, care sunt beneficiile și riscurile asociate cu acesta? Vă aducem o comparație.

Dacă angajatorul vă cere (sau vă oferă o alegere) să faceți treaba pentru el printr-o meserie, acest lucru vă poate aduce mai multe avantaje, dar și dezavantaje. În acest articol, vom compara munca pentru o meserie cu munca pentru o relație de muncă permanentă (adică un contract de muncă), și în ceea ce privește contribuția sau sarcina fiscală și în ceea ce privește impactul asupra venitului net.

Când să lucrezi pentru o meserie este ilegal

Dacă angajatorul dorește ca angajatul său să fie dependent de o meserie, poate fi o muncă ilegală.

Definește performanța unei activități dependente Actul nr. 311/2001 Coll. Codul muncii, astfel cum a fost modificat (denumit în continuare "Codul muncii„), ca muncă în care există o relație între superioritatea angajatorului și subordonarea salariatului și munca prestată de angajat în persoană, conform instrucțiunilor angajatorului, în numele acestuia și în timpul programului de lucru stabilit de angajator.

Dacă sunt îndeplinite condițiile de activitate dependentă de mai sus, este posibil să efectuați o astfel de muncă numai într-o relație de muncă (adică pe baza unui contract de muncă sau a unui acord privind munca prestată în afara relației de muncă).

Atunci când desfășoară o activitate dependentă de o meserie, angajatul efectuează o muncă ilegală, precum și angajarea angajatului într-o meserie din punctul de vedere al angajatorului constituie angajare ilegală, pentru care atât angajatul, cât și angajatorul riscă o amendă în conformitate cu lege.

Puteți citi mai multe informații despre ceea ce îi amenință atât pe angajator, cât și pe angajat pentru o astfel de conduită ilegală, în articolul Lucrul este „pentru un comerț” (sistemul švarc) legal?

Avantajele de a lucra pentru o meserie în comparație cu ocuparea forței de muncă

Printre principalele avantaje de a lucra pentru o meserie din punctul de vedere al angajatorului (adică în acest caz va fi clientul) include plata unei taxe unei persoane fizice pe care o „angajează” pentru o meserie și nu trebuie să-și facă griji cu privire la plata contribuțiilor de asigurări sociale și de asigurări de sănătate, precum și plata impozitului pe activitatea dependentă. De regulă, în practică, clientul (angajatorul) plătește lucrătorului care desfășoară o activitate independentă o remunerație mai mare decât cea pe care i-ar plăti prin salariul net (pe baza relației de muncă).

Acea persoana care desfășoară activități independente primește o recompensă mai mare pe meserie, de parcă ar fi fost obținut în baza unui contract este, de asemenea, principalul avantaj al persoanei care desfășoară activități independente, Acesta este din punctul de vedere că angajatorul cu un astfel de lucrător comercial nu mai are nicio administrație și nici nu trebuie să plătească pentru el contribuții la Societatea de asigurări sociale și de sănătate, care reprezintă până la 35,2% din baza de evaluare. În multe cazuri, clientul (angajatorul) plătește lucrătorului independent o remunerație mai mare tocmai prin suma contribuțiilor pe care ar trebui să le plătească în calitate de angajator. Pentru o persoană care desfășoară o activitate independentă care nu plătește contribuții la Agenția de Asigurări Sociale și aplică o cheltuială forfetară sau o cheltuială suficient de ridicată care poate fi demonstrată la depunerea declarației fiscale, singura cheltuială din perioada inițială poate fi o plată în avans pentru asigurarea de sănătate.

Trebuie remarcat faptul că ceea ce este considerat un avantaj pe de o parte (de exemplu, neplata contribuțiilor de către angajator) poate fi considerat un dezavantaj pe de altă parte (de exemplu, plata contribuțiilor către un lucrător independent în perioada următoare, depunerea unei declarații de impozit pe venit și plata impozitului pe venit în sine).

Din punctul de vedere al clientului, un alt avantaj este că nu trebuie să conducă o salarizare și calculați salariile în fiecare lună, emiteți salarii etc., ca comerciantul va emite o factură pentru munca prestată. Deoarece munca la o meserie nu este supusă Codului muncii, de exemplu, clientul nu este obligat să:

• acordați concediu și plată pentru concediu,
• asigurați o indemnizație de masă,
• plătiți despăgubiri sau despăgubiri la încetarea angajării,
• creați un fond social,
• să plătească o compensație de venit în timpul incapacității temporare de muncă în primele 10 zile ale PN,
• să îndeplinească posibile obligații care așteaptă angajatorul dat atunci când depășește un anumit număr de angajați, de ex. dacă numărul angajaților depășește 50 sau mai mult, angajatorul este obligat să contribuie la recreere sau dacă numărul angajaților depășește 3, angajatorul este obligat să plătească taxe de concesiune,
• si altul.

Aceasta înseamnă că, pe lângă faptul că clientul nu trebuie să-și facă griji cu privire la contribuția sau sarcina fiscală a lucrătorului care desfășoară activități independente atunci când „angajează” un lucrător independent angajarea unui lucrător independent este mai ușoară din punct de vedere administrativ. Cu toate acestea, în practică, atunci când conveniți termenii cu „angajatorul”, aceste beneficii sunt luate în considerare de obicei în remunerația facturată. Un mare avantaj al „angajării” unei persoane care desfășoară o activitate independentă este, de asemenea, modul în care se încheie această relație juridică, deoarece nu este de obicei prevăzută o perioadă de preaviz, la fel ca în cazul unei relații de muncă.

Puteți citi despre obligațiile angajatorului în raport cu angajatul în articolul Obligațiile angajatorului (prezentare generală)

Comparația impozitului și a sarcinii fiscale, precum și a avantajelor și dezavantajelor ocupării forței de muncă vs. cu. r. despre. vezi articolul Ocuparea forței de muncă (TPP) vs. cu. r. despre. - merită să devii subcontractant de la un angajat?

Dezavantajele muncii în comerț comparativ cu ocuparea forței de muncă

Dezavantajul de a lucra la o tranzacție pentru client (angajator) este riscul ca o astfel de muncă să poată fi considerată o activitate dependentă, care este asociată cu riscul de angajare ilegală și impunerea unei amenzi pentru această infracțiune.

Cu toate acestea, munca pentru o meserie aduce în sine mai multe dezavantaje persoanei care desfășoară activități independente, și de ex. următoarele:

• plata contribuțiilor către Compania de Asigurări Sociale și de Sănătate sub îndrumarea acesteia,
• depunerea unei declarații de impozit pe venit și plata impozitului pe venit,
• în perioada inițială (perioada poate fi mai lungă sau mai mică de un an) persoana care desfășoară activități independente nu este obligatoriu o persoană asigurată social, ceea ce poate aduce un dezavantaj atunci când solicită prestații de boală sau maternitate,
• dacă persoana care desfășoară activități independente nu plătește în mod voluntar asigurarea de șomaj, nu va avea dreptul la prestația de șomaj,
• si altul.

Puteți citi mai multe despre posibilele beneficii și riscuri ale lucrului pentru o meserie, precum și exemple practice în articolul Lucrul pentru o meserie - beneficii și riscuri.

Contribuții la Compania de Asigurări Sociale și de Sănătate din punctul de vedere al unui lucrător independent și al unui angajat

Contribuții la Societatea de Asigurări Sociale și de Sănătate a Angajaților

În cazul unei relații de muncă permanente, acesta va plăti contribuțiile angajaților la Agenția de Asigurări Sociale în valoare de 9,4% din baza de evaluare (de exemplu, din salariile brute), după cum urmează:

• pentru asigurarea de boală: 1,4% din baza de evaluare,
• pentru asigurarea pentru limită de vârstă: 4% din baza de evaluare,
• pentru asigurarea de invaliditate: 3% din baza de evaluare,
• pentru asigurarea de șomaj: 1% din baza de evaluare.

Notă: în anumite cazuri, însă, angajatul nu plătește contribuții, de ex. pentru asigurări de șomaj sau contribuții de asigurări de invaliditate (persoane care primesc un anumit tip de pensie). Puteți citi mai multe informații despre contribuțiile pensionarilor în articolul Impozite și contribuții pentru angajarea unui pensionar

Întrucât legea prevede baza maximă de evaluare pentru plata contribuțiilor către Agenția de Asigurări Sociale, se aplică faptul că, dacă salariul brut lunar al angajatului depășește această bază maximă de evaluare, angajatul va plăti contribuții numai din baza maximă de evaluare (în 2019, suma maximă baza de evaluare de 6 678 € și în 2020 în valoare de 7 091 €).

Un angajat dintr-o relație de muncă încheiată plătește contribuții la compania de asigurări de sănătate relevantă în valoare de 4% din baza de evaluare (adică de obicei salariile brute). În cazul unei persoane cu dizabilități, rata procentuală a prelevării se reduce la jumătate, i. j. 2% din baza de evaluare.

Aici este necesar să atragem atenția asupra faptului că angajatul plătește așa-numita companie de asigurări de sănătate avansuri în asigurările de sănătate. Aceasta înseamnă că compania de asigurări de sănătate va efectua o decontare anuală de asigurări de sănătate pentru angajat după sfârșitul anului calendaristic, unde va compara avansurile de asigurări de sănătate plătite cu suma primei care urma să fie plătită.

Aceasta înseamnă că angajatul plătește lunar o contribuție lunară de 13,4% din salariul brut.

Mai multe informații despre contribuțiile angajaților și angajatorilor se găsesc în articolele Contribuțiile angajaților și angajatorilor din 1.1.2019 sau Contribuțiile angajaților și angajatorilor din 1.1.2020

Contribuții la asigurările sociale și de sănătate ale unui lucrător independent

Faptul este că, în cazul în care o persoană fizică devine un lucrător independent, o anumită perioadă nu se aplică contribuțiilor la Agenția de Asigurări Sociale. În cazul unei persoane care desfășoară o activitate independentă apariția unei obligații de contribuție față de Agenția de Asigurări Sociale este întotdeauna evaluată de la 1 iulie, resp. la 1.10. (dacă persoana fizică a avut un termen prelungit pentru depunerea declarației fiscale), evaluând în același timp valoarea veniturilor din comerț pentru perioada fiscală anterioară (de exemplu, dacă o persoană fizică stabilește o tranzacție în 2019, obligația sa de contribuție va fi evaluată începând cu 1 iulie 2020 și, respectiv, 1 octombrie 2020, pe baza veniturilor obținute din comerț în 2019). Persoana care desfășoară activități independente va începe să plătească contribuții la Agenția de Asigurări Sociale numai atunci când veniturile sale depășesc limita legală, i. j. pentru 2019 în valoare de 6.078 EUR.

În cazul în care persoana care desfășoară activități independente este obligată să plătească contribuții la Agenția de Asigurări Sociale, aceasta va fi obligată să le plătească în valoare de 33,15% din baza de evaluare, după cum urmează:

• pentru asigurarea de boală: 4,4% din baza de evaluare,
• pentru asigurarea pentru limită de vârstă: 18% din baza de evaluare,
• pentru asigurarea de invaliditate: 6% din baza de evaluare,
• la Fondul de rezervă solidar: 4,75% din baza de evaluare.

Dacă baza de evaluare a lucrătorului independent depășește baza de evaluare maximă stabilită, persoana care desfășoară activități independente va plăti contribuții în valoare de 33,15% numai din această bază de evaluare maximă. Pentru o persoană care desfășoară o activitate independentă, baza maximă de evaluare în 2019 este de 6.678 EUR, iar în 2020 suma de 7.091 EUR. În același timp, baza minimă de evaluare stabilită se aplică și pentru o persoană care desfășoară o activitate independentă (în 2019 este suma de 477 EUR, în 2020 este suma de 506,50 EUR). Aceasta înseamnă că, dacă baza de evaluare a lucrătorului independent este egală sau mai mică decât baza minimă de evaluare, acesta va plăti contribuții la Agenția de Asigurări Sociale din această bază minimă de evaluare.

Vă rugăm să rețineți că până când persoana care desfășoară o activitate independentă are o obligație de contribuție față de Agenția de Asigurări Sociale, aceasta nu este asigurată în mod obligatoriu, de exemplu. dacă doriți să solicitați prestații de boală sau de maternitate (deoarece acesta nu este asigurat obligatoriu). Între cu toate acestea, asigurarea socială obligatorie pentru un lucrător independent nu include asigurarea pentru șomaj, așa cum este pentru un angajat și, prin urmare, dacă un lucrător care își desfășoară activitatea independent își încetează afacerea și solicită indemnizația de șomaj, el nu va avea dreptul la aceasta (se recomandă, într-un astfel de caz, să plătească voluntar asigurarea de șomaj ).

Lucrător independent care nu este în același timp salariat sau asigurat al statului, este obligat să plătească imediat avansuri pentru asigurări de sănătate (adică contribuții), în cuantumul contribuțiilor minime pentru asigurări de sănătate (în 2019 este suma de 66,78 €, în 2020 va fi suma de 70,91 € pe lună). Cu toate acestea, trebuie remarcat faptul că, chiar și în cazul unui lucrător care desfășoară o activitate independentă, acestea sunt avansuri în asigurările de sănătate, adică compania de asigurări de sănătate efectuează o decontare anuală a asigurărilor de sănătate pentru persoana care desfășoară activități independente după sfârșitul anului calendaristic.

Contribuții la asigurarea socială și de sănătate a lucrătorilor independenți și a angajaților (din punctul de vedere al angajatorului)

Contribuții la Compania de Asigurări Sociale și de Sănătate a angajatorului per angajat

În cazul unei relații de muncă permanente, acesta va plăti angajator pentru contribuțiile angajaților săi la Agenția de Asigurări Sociale în valoare de 25,20% din baza de evaluare (de exemplu, din salariile brute), după cum urmează:

• pentru asigurarea de boală: 1,4% din baza de evaluare,
• pentru asigurarea pentru limită de vârstă: 14% din baza de evaluare,
• pentru asigurarea de invaliditate: 3% din baza de evaluare,
• pentru asigurarea de accidente: 0,8% din baza de evaluare,
• pentru asigurarea de garanție: 0,25% din baza de evaluare,
• pentru asigurarea de șomaj: 1% din baza de evaluare,
• la Fondul de rezervă solidar: 4,75% din baza de evaluare.

La fel ca baza de evaluare maximă pentru plata contribuțiilor la Agenția de Asigurări Sociale este stabilită pentru contribuțiile angajatului, aceeași procedură se aplică și angajatorului.

Angajatorul plătește pentru angajatul său din contribuțiile încheiate relațiile de muncă către compania de asigurări de sănătate relevantă în valoare de 10% din baza de evaluare (adică de obicei salariile brute). În cazul unei persoane cu dizabilități, rata procentuală a prelevării se reduce la jumătate, i. j. 5% din baza de evaluare.

Aceasta înseamnă că angajatorul plătește în total 35,20% din salariile brute lunare pentru angajatul său.

Contribuții la Compania de asigurări sociale și de sănătate a angajatorului pentru o persoană care desfășoară o activitate independentă

In caz, dacă angajatorul (adică clientul) „angajează” o persoană fizică pentru o meserie, el nu plătește nicio contribuție la Compania de asigurări sociale sau de sănătate pentru el, pe măsură ce persoana care desfășoară activități independente devine el însuși plătitorul acestei asigurări.

În acest caz, clientul nu are nicio sarcină de contribuție, deoarece persoana care desfășoară activități independente plătește el însuși pentru asigurările de sănătate și sociale.

Ofertă de muncă pentru comerț

De obicei în practică, companiile de construcții oferă cel mai adesea muncă pentru o meserie, care oferă executarea unor lucrări precum constructor, zidar, pardoseală, schelă și altele asemenea. În plus față de munca efectuată mai sus, angajatorii (clienții) atrag lucrătorii independenți, de exemplu, către munca electricienilor sau a sudorilor. Acestea sunt în principal acele companii care au nevoie de acești meseriași, în special pe șantierele de construcții din străinătate. În acest fel, evită toate condițiile de detașare transfrontalieră a angajaților, iar persoana care desfășoară activități independente trebuie să se ocupe de toate lucrurile de pe axa sa. Cu toate acestea, aceste oferte de muncă pot prezenta semne de activitate dependentă.

Cu toate acestea, cu atât mai mult, cu cât piața muncii a crescut mai mult prin oferta de muncă online pentru o meserie (de exemplu, programator, grafician etc.). În acest caz, nu trebuie să fie performanța muncii care îndeplinește caracteristicile unei activități dependente.

Utilizarea muncii pentru comerț

Cu toate acestea, există și sectoare pe piața muncii, unde se folosește de obicei munca comercială. Acestea sunt locuri de muncă, cum ar fi:

• agent imobiliar,
• consultant financiar,
• arhitect,
• tehnician de protecție împotriva incendiilor și sănătate și siguranță,
• reprezentant de vânzări,
• si altul.

Cu toate acestea, unele funcții pot prezenta inițial semne ale unei activități dependente (de exemplu, un contabil care lucrează permanent), dar dacă continuă să-și desfășoare activitatea în nume propriu pentru profit, nu este o activitate dependentă (de exemplu, un contabil - persoană care desfășoară activități independente care are proprii clienți cu care a încheiat contracte).

Comparația remunerației plătite pentru comerț și salariul net

Exemplu de comparație a salariului net pentru munca prestată de un angajat și a remunerației unui lucrător independent în 2019, dacă venitul lunar al lucrătorului independent și salariul brut al unui angajat sunt aceleași în suma de 1.000 €:

Remunerarea pe baza unui contract de muncăRemunerația pe baza facturii emise persoanelor care desfășoară activități independente (dacă nu se aplică contribuțiile la Agenția de Asigurări Sociale)Remunerația pe baza facturii emise persoanelor care desfășoară activități independente (dacă se aplică contribuții la Agenția de Asigurări Sociale)

Salariu brut/suma facturii	1.000 €	1.000 €	1.000 €
Taxe plătite de o persoană fizică	134 € (1.000 € x 13,4% - beneficii pentru angajați)	66,78 € (plată minimă în avans pentru asigurarea de sănătate în 2019)	224,89 EUR (158,11 EUR + 66,78 EUR - contribuții minime la SP și ZP în 2019)
Taxe plătite de angajator/client	352 € (1.000 € x 35,2% - contribuțiile angajatorului)	0 €	0 €
Costurile companiei (costul forței de muncă)	1.352 € (1.000 € + 352 €)	1.000 €	1.000 €
Partea neimpozabilă a bazei de impozitare a contribuabilului	328,12 € (se aplică lunar)	328,12 EUR (aplicabil numai anual)	328,12 EUR (aplicabil numai anual)
Impozit în avans pentru activitatea dependentă/impozitul pe venit	102,19 EUR (1.000 EUR - 134 EUR - 328,12 EUR) x 19%	0,96 € (1.000 € - 60% tarif forfetar - 66,78 € - 328,12 €) x 19%	0 € (1.000 € - 60% cheltuieli forfetare - 224,89 € - 328,12 € = sumă mai mică decât partea neimpozabilă, impozitare = 0 €
Venitul lunar al salariatului/lucrătorului independent	763,81 € (1.000 € - 134 € - 102.19 €)	932,26 EUR (1.000 EUR - 66,78 EUR - 0,96 EUR)	775,11 EUR (1.000 EUR - 224,89 EUR)

După cum putem vedea, angajatorul (clientul) ar economisi 352 EUR dacă ar plăti remunerația pentru munca efectuată lucrătorilor independenți. De regulă, clientul plătește apoi comerciantului o taxă în cuantumul prețului forței de muncă, i. j. în valoare de 1.352 EUR (sau mai mult sau mai puțin, de comun acord). Următorul exemplu compară valoarea remunerației, netă de impozite și impozitul pe venitul remunerației plătite clienților în valoare de 1.352 EUR.

Exemplu pentru compararea salariului net pentru munca prestată de un angajat și remunerația unui lucrător care desfășoară o activitate independentă în 2019, dacă venitul lunar al lucrătorului independent este de 1.352 EUR (remunerația majorată cu prețul muncii angajatorului):

• Inginer de proces Tehnolog pentru tratamentul termic ✨ Locuri de muncă Region Regiunea Prešov ✨ Regiunea Prešov
• Job de vis - Noizz
• Activități și activități ale oamenilor - ABC pentru GRĂDINIȚE
• Feriți-vă de fraudă; Lucrați și studiați în străinătate; Munca și viața în străinătate
• Muncă, apartament, salariu excelent și bonusuri