Suntem o companie cu cantină proprie, unde livrăm alimente gata făcute din import angajaților noștri. Cum să calculăm corect TVA de la 1 mai anul acesta în cazul nostru, când suma unei mese gata este de 60 de coroane și contribuim cu două coroane din fondul social?

    mesele

Potrivit Codului muncii, angajatorul poate furniza mese în propria unitate, în unitatea de catering a altui angajator sau prin intermediul unei persoane juridice sau a unei persoane fizice autorizate să furnizeze sau să medieze servicii de catering.

În conformitate cu secțiunea 152 din Codul muncii, angajatorul este obligat să ofere angajaților mese în timpul schimbului de muncă, în timp ce schimbarea muncii este considerată a fi efectuarea unei munci mai lungi de patru ore. Angajatorul asigură această alimentație servind o masă principală fierbinte, inclusiv o băutură adecvată în conformitate cu condițiile stabilite în Codul muncii.

În conformitate cu § 19 alin. 2 scrisori c pct. 4 din Legea nr. 595/2003 Coll. impozitul pe venit, în cazul în care angajatorul nu asigură mese în propria unitate, ci prin intermediul altor entități, poate include în cheltuielile fiscale o sumă corespunzătoare a 55% din prețul mesei principale, până la maximum 55% din mesele furnizate în călătorii de afaceri cu durata de 5 - 12 ore nr. 283/2002 Coll. cu privire la indemnizațiile de călătorie (80 de coroane este cantitatea de hrană pentru fusul orar 5 - 12 ore)

Conform § 8 alin. 3 din Legea nr. 222/2004 Coll. la TVA, de la 1 mai anul curent, angajatorul este obligat să perceapă taxa pe valoarea adăugată pe întreaga valoare a meselor în cazul meselor de firmă (furnizarea meselor produse proprii, meselor gata importate în cantina proprie), cu titlu gratuit performanța furnizată angajaților este considerată o livrare de bunuri.

În cazul dvs., tichetele de masă vor fi calculate după cum urmează:

Valoarea unei mese gata - bilet de masă = 60 SKK

Contribuție din fondul social = 2 SKK

55% din valoarea indemnizației de masă conform Legii privind despăgubirea călătoriei (SKK 80) = SKK 44

19% TVA pe întreaga valoare a biletului de masă (60 SKK) = 11,40 SKK

Angajatul plătește: 60 - 44 - 2 + 11.40 = 25.40 SKK, după rotunjire 25.50 SKK.

În cazul în care angajatul plătește doar o parte din TVA pentru masă (așa cum a făcut înainte de 1 mai) și compania plătește TVA gratuit pe partea pe care o oferă angajatului gratuit, atunci compania este obligată să adauge acest impozit la baza de impozitare a venitului angajatului și impozit împreună.cu salariu.

Condiția pentru dovedirea decontării cuantumului legal al contribuției tichetului de masă (55% din valoarea mesei principale) la cheltuielile fiscale ale companiei este vânzarea tichetelor de masă către angajați, deci baza pentru decontarea documentului intern este o listă a angajaților.semnătura care dovedește acceptarea personală a tichetelor de masă.

Dacă plătiți bilete de masă de la angajați prin deducere din salariu, este necesar să atașați la salar consimțământul scris al angajatului cu deducere din salariu.

Această prevedere a Legii TVA nu se aplică achiziționării tichetelor de masă de la o companie intermediară, care sunt destinate exclusiv plății mâncării (fel principal fierbinte) în unitățile de restaurant sub formă de mese de companie pentru angajați în valoarea lor nominală.