Întrebarea din titlu este în prezent destul de frecventă în practică: tineri antreprenori progresivi care își câștigă veniturile online de pe un singur computer, în timp ce pot fi localizate oriunde, adesea călătoresc nu numai pentru comenzi, ci doar pentru schimbarea locului sau pentru inspirație. Dar „găsirea” unei călătorii de afaceri oficiale pentru o astfel de călătorie - și, prin urmare, și cheltuielile fiscale ale antreprenorului - este o întrebare atât de complicată. Regulile actuale pentru călătoriile de afaceri se bazează încă pe vechile moduri de viață sau de muncă și este destul de potrivit să le inovăm. Printre altele, ele blochează afacerile moderne, de ex. documentație excesivă, noțiunea de „loc de muncă regulat” sau încurcarea generală a reglementărilor și regulilor. Următorul articol ar putea fi o lovitură pentru „Reflectarea” percepției noilor forme de călătorie de afaceri de către antreprenori în secolul XXI - dacă reușiți prin astfel de posturi de discuții.

Călătorie de afaceri: în afara „locului de muncă obișnuit” și înapoi

thailanda

Să începem cu ușurință. Din nou, ce este o călătorie de afaceri:

Angajat, resp. însoțitor eseročka: (definiție din Legea privind indemnizațiile de călătorie) ”timpul de când angajatul începe să călătorească la serviciu într-un alt loc decât la locul de muncă obișnuit, inclusiv efectuarea muncii în acel loc până la sfârșitul acelei călătorii ”.

SZČO - în cazul SZČO, cheltuieli fiscale (definiția este în Legea privind impozitul pe venit): „cheltuieli efectuate în legătură cu activitatea desfășurată într-un alt loc decât locul în care își desfășoară în mod regulat activitatea„. Deci, din nou, există unele loc regulat normal (indiferent dacă este locul oficial de activitate sau, de exemplu, sediul înregistrat): dacă antreprenorul lucrează în acesta, resp. de el, nu într-o călătorie de afaceri. Cu toate acestea, dacă desfășoară vreo activitate în afara locului său obișnuit de afaceri - desigur, este în călătorie de afaceri.

În ambele cazuri, există un punct ca locul de muncă permanent sau regulat. Călătoria de afaceri este lucrează în afara acestui loc. Pentru aceasta aparține lucrătorilor independenți/salariatului/partenerului/managerului indemnizație de călătorie, care, pe lângă cheltuielile suportate - de ex. călătorie sau cazare - conține de ex. de asemenea, mese forfetare (adică mese fără dovada blocurilor sau tichetelor de masă).

Tip: cazul specific al angajatului este director general sau alt statutar al companiei. Deși nu este angajat în temeiul legislației muncii, el va fi considerat un angajat în scopul indemnizațiilor de călătorie. Și chiar: de la manager nu are nimic asemănător unui „loc de muncă obișnuit”, călătoriile sale de lucru sunt toate călătoriile de la locul de reședință în toate locurile unde îndeplinește funcția de manager.

Vedeți o prezentare generală de bază - de ex. de asemenea, despre modul în care, pe lângă economiile fiscale, unele călătorii de afaceri vor ajuta la retragerea de bani din eseročka: Călătorie de afaceri sau călătorie: costuri fiscale și alte beneficii

sau material practic despre utilizarea unei mașini private pentru călătorii de afaceri Mașină în afaceri: posibile moduri și sfaturi din practică (PDF)

Dovezi, dovezi și un raport din călătoria de afaceri: vă spuneți sincer?

Cheltuieli fiscale - resp. fiecare caz contabil din companie - este necesar document, adică fiecăruia dintre ei să aibă un document care să dovedească faptul că actul în cauză a avut loc. Același lucru este valabil și pentru călătoriile de afaceri: este necesar să aduceți de la fiecare întâlnire de afaceri în timpul călătoriei ceva tangibil, dovedind că „afacerea” a devenit: contract, comandă, factură, bilet de conferință etc. În practică, se vorbește chiar despre semnătură persoana cu care „s-a așezat” pasagerul, resp. negociat/întâlnit. Pentru călătorii mai lungi, se mai spune programul sau programul întâlnirilor de afaceri și în cele din urmă, raportul misiunii, pe care angajatul îl transmite în esență ex post ca deducere în sensul „Am pregătit”. (Emil Burák explică o dovadă puțin mai detaliată a călătoriilor de afaceri în cartea sa destul de interesantă Prevenirea impozitelor)

Din practică: cunosc mulți antreprenori care „trec” destul de mult - adică se folosesc ca cheltuială a unei călătorii de afaceri (fie ca SZČO, fie ca manager/partener al unui eseročka) într-o mașină privată. Înregistrează călătorii, scopul lor relativ general (achiziționarea de clienți), locurile întâlnirii țintă, kilometrajul, recalcularea, compensarea. Nu scriu rapoarte despre fiecare astfel de călătorie („Cine naiba l-ar scrie”) și nici nu au semnătura oamenilor „cu care s-au ocupat” („ar fi destul de jenant să ceri așa ceva”). Pur și simplu „căutam clienți ușă în ușă și nu-mi pot dovedi că nu”.

Și de fapt au dreptate. Dacă merge într-o călătorie de afaceri non-standard, durează mai mult, este mai complicat, OK, sunt mai mult ca un plan + raport dintr-o călătorie de afaceri. Ei bine, dacă merg într-o călătorie de afaceri în fiecare zi, într-adevăr: cine ar scrie-o. Mai mult decât atât, ar fi doar copierea șabloanelor cu câteva date modificate - adică birocrație inutilă, cred că oficialii nu vor ca o grămadă de hârtii inutile „să fie doar”. Și semnătura. În zilele noastre destul dovezi nestandardizate: după părerea mea, niște acte + semnare la o întâlnire de afaceri sau chiar o vizită de „întreținere” la client/furnizor poate face întreaga atmosferă perturba sau jena.

Săptămânal - este o călătorie de afaceri?

SZČO are o reședință permanentă - precum și un loc de muncă - în Čierna nad Tisou. Are 1 client/client, pentru care merge la Bratislava în fiecare săptămână - cu alte cuvinte, „lucrează pentru o meserie” și merge la reviste săptămânale. El este interesat să solicite o călătorie săptămânală acolo și înapoi în ceea ce privește costurile fiscale - în principal călătoriile și mesele. Este posibil?

Mai bine nu. În acest caz, locul său de desfășurare regulată a activității/muncii devine Bratislava (iar posibilele călătorii de afaceri sunt călătorii din Bratislava). Da, călătorește pentru serviciu și banii din buzunar îl costă cu adevărat, dar de facto se află într-o situație comparabilă ca angajat într-o relație permanentă care nu își poate pretinde modul de muncă ca o cheltuială fiscală (al doilea lucru este că el nu poate pretinde de fapt niciun cost fiscal. Cu alte cuvinte: dacă locul de muncă obișnuit este Bratislava, călătoria dus-întors nu este o călătorie de afaceri și, prin urmare, nu este posibil să se solicite despăgubiri.

Pentru a fi sigur, una dintre interpretările raportului financiar:

În legătură cu aplicarea cheltuielilor fiscale trebuie să fie în conformitate cu prevederile § 19 alin. 2 scrisori e) din Legea impozitului pe venit, este îndeplinită condiția ca contribuabilul să desfășoare activitatea într-un alt loc decât cel în care își desfășoară activitatea în mod regulat. Doar dacă această condiție este îndeplinită, antreprenorul poate solicita cheltuieli în conformitate cu dispoziția citată a legii. Termenul de activitate obișnuită nu este definit direct de Legea privind impozitul pe venit. Un astfel de loc poate fi de ex. locul de activitate specificat în licența comercială, locul în care contribuabilul are un sediu, birou și altele asemenea, dar și locul de activitate convenit contractual.

Soluție posibilă: aplicați pentru călătorii de afaceri la Bratislava mai puțin regulat, resp. pentru mai puține zile decât o săptămână clasică de lucru. De exemplu. prima săptămână a lunii noiembrie va fi într-o călătorie de afaceri de la Čierna nad Tisou la Bratislava de marți până joi, a doua doar luni și marți, a treia deloc. Sau pur și simplu aveți mai mulți clienți în mai multe orașe din Slovacia și declarați Čierna nad Tisou ca birou principal (de exemplu, prin conexiune la internet). Nu numai definiția cheltuielilor fiscale ca atare („cheltuieli efectuate pentru realizarea, menținerea sau asigurarea venitului”), ci și definirea unei călătorii de afaceri ca atare sau chiar a unui loc de muncă obișnuit (a se vedea paragraful anterior) este încă destul de larg, totul poate fi apărat și, în același timp, de multe ori nu știm ce va recunoaște de fapt un control posibil.

Apartament în loc de hotel?

Variația punctului anterior: SZČO sau angajat al companiei resp. însoțitorul/managerul în călătorii de afaceri nu doarme în hotel - pentru mai multe zile ar fi mai scump, deci este mai bine închiriați un apartament pentru câteva sute. Este posibil să închiriați apartamentul privat per persoană privată (angajat/manager/partener) în indemnizații de călătorie rambursate (sau direct în costurile companiei)?

Raspunsul este: da. Deși nu este scris exact așa în lege (cum ar fi multe altele, în mod natural) - și, prin urmare, nu este interzis sau limitat. Cu toate acestea, acest lucru este recunoscut chiar de Raportul financiar însuși în răspunsurile sale destul de bine pregătite la situații. De asemenea, pentru cazul angajaților călători, precum și pentru manageri (întrebarea nr. 4 și întrebarea nr. 7)

Muncă pe termen lung în afara biroului din alt oraș: o companie din B. Bystrica și un apartament de servicii în Bratislava

Compania are sediul central în Banská Bystrica, unde are și un birou unde întreaga echipă se întâlnește și lucrează. Cu toate acestea, conducerea a considerat că unul dintre angajați - îl vom numi „coordonator” - ar face mai mult din munca sa dacă rămâneți cea mai mare parte a lunii în Bratislava ca o capitală și în special un oraș atractiv din punct de vedere comercial: cei mai mulți clienți existenți și potențiali sunt localizați acolo, conferințe și alte evenimente de afaceri au loc acolo, unde poate reprezenta compania, rețeaua, poate câștiga contacte și mai târziu și clienți. Deci compania va închiria un apartament mult timp cu bani corporativi, de la care va lucra „coordonatorul” (da, pentru o mare parte a lucrării astăzi este suficientă o canapea, computer și internet), de acolo va merge la întâlniri de lucru și evenimente și, bineînțeles, va locui și în ea. Este un astfel de apartament costul companiei? Este deloc o călătorie de lucru sau trebuie să „seteze” un alt mod? Sau trebuie abordat diferit?

O posibilă soluție este utilizarea călătoriilor de afaceri ale „coordonatorului” de la Banská Bystrica la Bratislava și înapoi în costurile companiei - dacă merge acolo luni și de ex. înapoi vineri. El ar avea indemnizații de călătorie constând din cheltuieli de călătorie (mașină privată sau autobuz), mese pentru fiecare zi lucrătoare, compania ar folosi apartamentul în costuri (cu excepția indemnizațiilor de călătorie, adică direct ca un cost plătit de companie). Totuși, problema este că nu merge în acele călătorii prea mult, dar rămâne în Bratislava permanent, nu vrea să scrie rapoarte de călătorie pentru fiecare zi/săptămână (cine ar dori) și, în plus, de obicei călătorește chiar la diverse călătorii de afaceri din Bratislava.

Și acum, în detaliu din Legea privind despăgubirea călătoriei: între angajator și angajat pot fi convenite mai multe locuri de muncă, fără așa-numitele. „Loc de muncă obișnuit” - adică locul în care încep misiunile sale și care este destinat numai pentru calcularea misiunilor angajatului - numai unu. Prin urmare, în contractul de muncă (sau în actul adițional) este posibil să fiți de acord cu „coordonatorul” 2 locuri de muncă (Banská Bystrica și Bratislava), nr Bratislava va fi desemnată ca loc de muncă obișnuit în scopuri de călătorii de afaceri. Orice călătorie de la Banská Bystrica la Bratislava nu va fi călătoria de afaceri a angajatului și, prin urmare, nu include despăgubiri pentru acestea. El va „începe” călătoriile de afaceri de la un loc de muncă obișnuit, adică din Bratislava (de exemplu, la o conferință la Praga sau la o întâlnire cu un client din Dunajská Streda), pentru că de fapt merge de la ei. Și în scopul stabilirii unui al doilea loc de muncă pentru un angajat, compania plătește un apartament de servicii pentru angajatul său.

El este ca o cheltuială fiscală aparent apărabilă - îndeplinește definiția de bază și nu contravine nicio restricție legală. O posibilă problemă este dacă angajatul utilizează apartamentul pentru locuințe, nu există venituri fără numerar, de care firma trebuie să țină cont în plata sa și, desigur, impozitul + „scurgere”. Deci ce este complicaţie: atât administrativ, cât și fiscal, deoarece elimină efectul cheltuielilor fiscale pentru închirierea unui apartament plătit de companie. Eu personal nu știu răspunsul dacă trebuie să ținem cont de acest venit nemonetar: consultantul de la informația de Administrație Financiară ne-a spus clar că da, în timp ce suma venitului este întreaga chirie (ceea ce nu ar avea sens pentru compania de la toate), avem un alt răspuns, potrivit căruia este vorba de venituri nemonetare numai dacă compania „plătește chiria pe angajat” (ceea ce nu este în totalitate adevărat în acest caz). În plus, am comunicat anterior cu Administrația Financiară, conform căreia orice performanță nemonetară este determinată în suma convenită între angajator și angajat (care, conform logicii mele, poate fi de un euro):)

Da, această situație este una dintre multele care merită simplificate - antreprenorii, companiile și echipele lor astăzi lucrează sau operează în mod obișnuit în mai multe locuri, din punct de vedere al afacerii este destul de firesc și folosesc de fapt cheltuielile menționate pentru afaceri. Și nu vor să se ocupe deloc de un milion de „daruri”, „dacă” sau „dacă” - dimpotrivă, ar accepta un mediu de afaceri simplu și principiul „am plătit, l-am folosit pentru afaceri, așa că vreau să o deduc din impozite ".

Creativitatea profesională rămâne la capătul opus al globului

Percepția tradițională a călătoriei de afaceri - la ce corespunde terminologia din formularele de comandă de călătorie, chiar și cele încorporate în software-ul economic - este următoarea: lucrătorul sau antreprenorul își lasă „locul de muncă obișnuit” temporar - timp de una sau mai multe zile - a mers să echipeze un magazin. Încheiați un contract. Cumpărați mărfuri. Faceți cunoștință cu un contabil, avocat sau agenție de marketing. Prezentați compania la târg.

Acest lucru a fost valabil timp de o sută de ani. Dar timpul s-a schimbat. Antreprenorii nu merg doar pentru a obține o afacere sau pentru a echipa ceva mic și necesar, în timp ce își pot desfășura activitatea de bază doar direct în fabrică sau într-un birou de piatră. Costurile călătoriei și șederii în străinătate au scăzut radical în comparație cu trecutul și, mai mult, datorită internetului, acum este posibil să lucrați de oriunde. Prin urmare, se întâmplă adesea ca un om de afaceri slovac să lucreze adesea de pe plajă în Thailanda sau Bali sau să colaboreze în start-up-ul Berlin. Nu s-a dus să echipeze nimic. Ești doar temporar sau permanent mutat biroul dvs.: aveți nevoie și de plajă. Sau într-un loc în care abundă alte tipuri de inspirație: colegi din întreaga lume, entuziaști, educație, networking, idei, noi colaborări și feedback. A stat acolo 3 zile sau chiar o lună, și-a plătit propria călătorie, cazare și cu siguranță plătește pentru mâncare (așa că pretinde rambursarea mesei forfetare).

Cunosc antreprenori care fac o astfel de călătorie în costuri. Și fără a fi nevoie să caute o semnătură jenantă de la cineva, că au avut și o întâlnire de afaceri cu el pe plajă. Și personal, aș dori ca acest tip de „nouă” călătorie de afaceri să fie pur și simplu acceptată și dedusă din impozite: antreprenorii merg de fapt în astfel de locuri. a crea sau a face rețea (înțelegeți: cunoașteți-vă, faceți contacte, noi colaborări, primiți sfaturi), deci este un cost suportat pentru a obține, menține sau asigura venituri. Coworking-ul, călătoriile inspiraționale sau nomazii digitali sunt tendințe moderne resp. stilul de lucru frecvent, dar nu figurează în percepția tradițională a unei călătorii de afaceri - în conformitate cu Legea privind impozitul pe venit sau Legea privind compensarea călătoriilor. Pur și simplu nu exista în momentul în care aceste legi erau scrise de oficiali slovaci. Dar vremurile s-au schimbat cu adevărat.

Apropo, nu este necesar să mergeți atât de departe pentru a lucra în profunzime într-un mediu de calitate netulburat. Consultant ceh în afaceri și fondator al marelui portal navolnenoze.cz Robert Vlach a fondat recent un astfel de o cabană de talie mondială pentru profesioniști independenți creativi, unde pot ajunge să se scufunde în munca profundă și să lucreze la proiecte mai creative care necesită o muncă netulburată. Asa numitul „Retragere la muncă” - el plătește șederea, dar singurul său scop este munca cu adevărat și la propriu.

Nomazi digitali: pe drum fără pauză

O subcategorie separată sunt nomazi digitali. Pe scurt: freelanceri sau antreprenori online care sunt de fapt în mișcare tot timpul. O lună în Thailanda, alta în Germania, a treia undeva în Africa. Locuiesc acolo - temporar -, de acolo își oferă serviciile sau își conduc afacerea. În prezent, nomadismul digital este destul de sexy. Cei mai cunoscuți în mass-media, care scriu și ei multe despre stilul lor de viață, sunt de ex. Ľubo Jurík de pe blogul Singur, scriitorul Silvia Púchovská Unboxing Traveler, Lukáš Čech (În jurul lumii în sine) sau echipa Digital Nomads, care a colaborat, de exemplu, la îmbunătățirea acestui blog.

Fără nomazi vs. calatorii de afaceri. În cazul lor, însă, cred că deja călătoriile lor nu sunt și nu pot fi o călătorie de afaceri, ci pur și simplu un stil de viață care are un preț. Un loc de muncă obișnuit este un oraș pentru o lună, un alt loc pentru o altă lună. Un birou închiriat, coworking (adică un loc într-un birou comun), educație sau pensiune SZČO sau un angajat este bine ca cheltuială, dar un sejur într-o călătorie de afaceri în fiecare zi a anului nu mai este o călătorie de afaceri.

Solutii posibile:

Coworking: acordați atenție textului de pe factură

Ceva mai mult despre coworkings și plata acestora. Intrebari frecvente: „Pot solicita plata coworking-ului în taxe?” Da, dacă demonstrați că ați folosit coworking-ul ca birou comun și l-ați plătit, cel puțin un document pe care se utilizează serviciile de coworking sau închirierea de birouri listată. Cu toate acestea, colegii ca birouri comune sunt adesea conduse de asociații civice și nu percep taxe pentru locuința într-un spațiu comun de birouri ca „închirieri”, ci din cauza neimpozitării legale. ca membru. Atenție: taxa de membru este o cheltuială fiscală numai dacă calitatea de membru în organizația non-profit dată este obligatorie sau calitatea de membru este opțională și se stabilește un posibil scop non-profit pentru a proteja interesele membrului. Altfel nu.

… Și preferatul meu cross-country Banská Štiavnica care lucrează la Luft

Și acum cel cea mai importantă parte a subiectului:

Care este experiența dvs. cu aplicarea călătoriilor de muncă, angajaților, partenerilor sau managerilor SZČO?
Care este cel mai interesant mod în care ați aplicat costurile?
Ce ți-a scăpat în timpul inspecției și ce nu?

Distribuiți comentarii pentru a-i ajuta pe ceilalți. Și poate o schimbare în percepția formelor moderne de călătorii de lucru