Curios și fericit, explorez în profunzime întrebări și subiecte pe care alții le-au explorat puțin. În compania Účtovná jednotka, s.r.o. împreună cu colegii noștri antreprenori, descoperim trotuare care îi vor conduce într-un mod legal, dar mai accesibil. Partenerul meu de zi cu zi sunt evenimentele legislative și provocările cu care se confruntă antreprenorii slovaci. Prioritățile mele personale includ educația continuă și în timpul liber sunt interesat de politică, literatură și explorarea a ceva nou.
În acest articol, ne vom concentra asupra antreprenoriatului studenților care studiază la un liceu, colegiu sau universitate. Vom analiza diferențele în cazul studenților cu normă întreagă și al studenților care studiază extern.
Când poate un student să înceapă o afacere (să înceapă o afacere) în 2016?
Criteriul decisiv pentru începerea unei afaceri este vârsta studentului. Studenții care nu au împlinit încă vârsta de 18 ani (studenți minori) practic nu au voie să facă afaceri. Alți studenți pot începe o afacere dacă îndeplinesc cerințele pentru un anumit domeniu de activitate. Un elev de liceu care a împlinit vârsta de 18 ani poate conduce o afacere.
În articol ne vom concentra asupra antreprenoriatului studenților care nu au făcut afaceri în trecut, așa-numitele primul antreprenor.
Bonus fiscal și alocații pentru copii dacă un student începe o afacere în 2016
Un părinte sau o altă persoană îndreptățită (de exemplu, un tutore) are dreptul la un bonus fiscal și alocație pentru copil dacă copilul este considerat dependent. Pentru ca un părinte sau alt beneficiar să poată solicita bonusul fiscal, trebuie să câștige o sumă suficientă de venituri impozabile, cum ar fi venituri din muncă de cel puțin 2.430 EUR. Puteți găsi mai multe informații despre modul de aplicare a bonusului fiscal în articol Bonus fiscal în 2016.
Când un student începe o afacere, de exemplu, începe o afacere, un părinte sau o altă persoană îndreptățită (de exemplu, un tutore) care solicită un bonus fiscal sau alocație pentru copii, nu va pierde această pretenție.
Afaceri studențești sub formă de comerț și impozitare a veniturilor afacerii pentru 2016
Din punct de vedere al impozitării venitului, studentul nu are beneficii fiscale. Venitul unei persoane fizice (student) este impozitat în același mod ca și dacă ar fi un student. De asemenea, Legea impozitului pe venit nu face distincție între studenții externi și cei cu normă întreagă.
Studentul poate reduce veniturile din comerț prin cheltuieli forfetare (dacă îndeplinește condițiile legale) sau prin cheltuieli efective, care trebuie documentate. Documentarea cheltuielilor înseamnă că trebuie să țină fie evidența fiscală, fie contabilitatea. Care dintre metodele de aplicare a cheltuielilor fiscale (cheltuieli forfetare sau cheltuieli efective) este mai avantajoasă depinde de diverși factori. Rezultatul calculului cost/beneficiu este important. Elevul ar trebui să răspundă la întrebare, resp. el ar trebui să întrebe expertul care posibilitate de aplicare a cheltuielilor fiscale îi va aduce un beneficiu financiar mai mare în raport cu costurile suportate.
Puteți afla cine plătește pentru a aplica cheltuieli forfetare în articol Cheltuieli forfetare în 2016.
Studentul poate reduce baza de impozitare (de exemplu, diferența dintre venituri și cheltuieli) din afaceri partea neimpozabilă a sumei impozabile. În 2016, suma este de 3.803,33 EUR.
Dacă un student decide să facă afaceri ca lucrător independent, el este supus impozitării progresive. El va plăti impozitul pe venit de 19% pe baza impozitării până la 35 022,31 EUR. Pentru suma impozabilă care depășește suma de 35.022,31 EUR, el plătește impozit pe venit de 25%.
Contribuții la activitatea de asigurări sociale și studenți sub formă de comerț în 2016
Un student care desfășoară o activitate independentă are o funcție în scopul asigurării sociale și al asigurărilor de sănătate lucrător independent. Legea asigurărilor sociale nu face distincție între un liceu, un student sau un doctorand sau dacă studiază sub formă de studiu cu normă întreagă sau de studiu extern.
Când un student începe o afacere în 2016, obligația de a plăti primele de asigurări sociale nu apare în același timp cu începerea unei afaceri. Ca „prim antreprenor”, acesta poate apărea cel mai devreme de la 1 iulie 2017 și numai dacă veniturile sale pentru 2016, resp. venituri din comerț care depășesc 5.298 EUR. Dacă pentru 2016 veniturile sale, resp. veniturile din comerț mai mici sau egale cu suma de 5 298 euro, nu vor plăti asigurări sociale.
Contribuții la asigurări de sănătate și afaceri studențești sub formă de comerț în 2016
Cea mai încurcată problemă în cazul afacerii unui student sub forma unei meserii este contribuțiile la compania de asigurări de sănătate. De asemenea, studentul trebuie să fie asigurat obligatoriu cu asigurare de sănătate și trebuie să plătească prime de asigurare (sau, în cursul anului calendaristic, avansuri la primele de asigurare, dacă apare această obligație) pentru asigurarea de sănătate. Sistemul de asigurări de sănătate funcționează pe principiul plata avansurilor A decontarea anuală a primelor pe an calendaristic. Studenții (cu normă întreagă, cu jumătate de normă, doctoranzi) trebuie, de asemenea, să plătească prime de asigurări de sănătate, dar nu este întotdeauna necesar să plătească avansuri de asigurări de sănătate pe parcursul unui an calendaristic. Dacă avansurile nu sunt plătite în cursul anului, cu atât prima va fi mai mare o dată pe baza decontării anuale.
Acest lucru este deosebit de important atunci când se plătesc avansuri pentru asigurarea de sănătate, cine este plătitorul de prime, întrucât pot exista și cazuri în care există mai mulți plătitori de prime (de exemplu, există o concurență sau o combinație de plătitori de prime) și aceste situații pot avea soluții diferite.
Statul plătește prime pentru:
- elev de liceu,
- un student universitar care studiază cotidian sau extern studiați dacă îndeplinește simultan toate condițiile următoare:
- nu a împlinit vârsta de 26 de ani,
- nu avea o diplomă universitară de ciclul al doilea,
- un student universitar care studiază formă de studiu cu normă întreagă, dacă îndeplinește toate condițiile următoare în același timp:
- nu a împlinit vârsta de 30 de ani,
- nu avea o diplomă universitară de ciclul al doilea,
- un student care studiază la studii doctorale cu normă întreagă, dacă îndeplinește toate condițiile următoare în același timp:
- nu a împlinit vârsta de 30 de ani,
- nu a mai obținut o educație terțiară,
- durata totală a studiului de doctorat nu a depășit durata standard de studiu pentru programul de studiu de doctorat.
Studenții care aparțin acestui lucru din primul grup și încep o afacere ca lucrători independenți, ei devin un plătitor de prime precum SZČO. În același timp, însă, statul plătește și prime pentru acestea. Nu sunt obligați să plătească avansuri pentru asigurarea de sănătate la începutul afacerii, care rezultă dintr-o combinație de două fapte:
- Avansurile pentru asigurarea de sănătate sunt plătite de stat (nu trebuie să le plătească singure, deoarece există un plătitor - statul care le plătește),
- suma pentru calcularea avansurilor nu este (sau poate să nu fie) cunoscută acestor studenți.
Obligația de a plăti avansuri pentru asigurarea de sănătate acestor studenți apare din al doilea an care urmează anului începerii unei afaceri. La acelasi nu sunt obligați să plătească avansuri de o sumă minimă, întrucât sunt asigurați de stat.
Pentru acest prim grup de studenți nu se aplică bazei minime de evaluare pentru decontarea anuală a primelor. Acest lucru înseamnă pentru studenți că, dacă baza de evaluare din câștigurile lor anuale este mai mică decât baza minimă de evaluare stabilită de stat (pentru 2016 este de 4.290 EUR), prima de asigurare se calculează din baza de evaluare din câștigurile lor anuale.
Exemplu: Andrej are 22 de ani și este un elev de liceu cu normă întreagă. De la 1 iunie 2016 va începe o afacere ca lucrător independent. Avansurile pentru asigurările de sănătate nu se aplică deoarece statul plătește avansuri pentru aceasta în cursul anului. Avansurile vor începe să se aplice (dacă suma lor este mai mare de 3 euro) numai din 2018. Compania de asigurări de sănătate le va calcula pe baza declarației fiscale pentru 2016. În 2016, va ajunge la baza de evaluare de 1.900 de euro. Compania de asigurări de sănătate își va calcula primele din suma de 1.900 EUR (primă = 266 euro), nu din baza minimă de evaluare, deși ajustată pentru numărul de luni de afaceri, în sumă de 3.003 EUR (primă = 420,42 euro).
Un alt grup sunt studenții, care nu sunt enumerate mai sus și acestea pot avea plătitori de prime diferite. Acestea sunt, de exemplu:
- un student care a împlinit vârsta de 26 de ani și studiază extern studiu,
- doctorand care studiază în studii doctorale formă externă de studiu,
- un student care a împlinit vârsta de 30 de ani și studiază cu normă întreagă studiu.
Studentul poate plăti prima de asigurare ca auto-plătitor, în poziția de angajat, sau statul este plătitorul asigurării dacă este un student înscris în registrul căutătorilor de locuri de muncă. Acești studenți antreprenori sunt responsabili atât pentru plata avansurilor pe parcursul anului calendaristic, cât și pentru plata primelor de asigurare pe baza decontării anuale.
În cazul studenților peste 26 de ani care studiază la o universitate externă, care sunt înregistrați la biroul de ocupare a forței de muncă, statul plătește prima de asigurare. Cu toate acestea, atunci când încep o afacere, de exemplu ca lucrători independenți, statul încetează să mai fie plătitorul de prime din spatele lor. Dacă nu se cunoaște suma pentru calcularea avansurilor pentru asigurările de sănătate (de exemplu, nu au făcut afaceri în trecut), ele stabilesc singure valoarea avansurilor. Cu toate acestea, avansurile nu pot fi mai mici decât suma minimă a avansului lunar (60,06 EUR pe lună în 2016). În decontarea anuală, compania de asigurări de sănătate își calculează și primele din suma minimă a bazei de evaluare. Cu toate acestea, ține cont de numărul de luni de activitate.
Exemplu: Maria are 27 de ani și studiază extern la o școală secundară. Este înregistrată la biroul muncii ca șomeră, ceea ce înseamnă că statul plătește prime de asigurare (avansuri) pentru ea. De la 1 iunie 2016, ea va începe o afacere ca lucrător independent. Drept urmare, statul încetează să mai fie plătitorul asigurării. Chiar dacă este studentă, trebuie să plătească ea însăși avansuri pentru asigurarea de sănătate în cuantum minim de 60,06 euro (este considerat un SZČO „pur”, întrucât nu există concurența plătitorilor de prime). În 2016, baza de evaluare va ajunge la 1.900 EUR. Compania de asigurări de sănătate își va calcula primele din baza minimă de evaluare de 3.003 EUR.
Dacă un astfel de student este angajat, el stabilește el însuși valoarea avansurilor. În acest caz, el poate determina, de asemenea, valoarea avansurilor 0 (zero). Pe parcursul anului, deși SZČO nu va plăti nicio contribuție la compania de asigurări de sănătate, va trebui să plătească prime, care vor fi calculate de compania de asigurări de sănătate în decontul anual.
TIP: Ai de gând să începi o afacere? Utilizați serviciile noastre și începeți o afacere din confortul casei dvs.
Formarea companiei - rapid, fără probleme și eficient. Contactează-ne.
Scrieți-ne și utilizați serviciile noastre, ceea ce va rezolva această sarcină în mod fiabil și la prețuri accesibile.