Duminică, 30 decembrie 2018
Noi formulare de declarații fiscale
10% TVA pentru serviciile de cazare începând cu 1.1.2019
Miercuri, 26 decembrie 2018
Modificarea TVA: anularea garanției, o nouă definiție a cifrei de afaceri, impozitarea bunurilor pentru construcții, închirierea de apartamente
Anularea garanției
Cifra de afaceri în scopuri de TVA
Impozitarea aprovizionării clădirii și a părților sale
Impozitarea chiriei imobiliare
Joi, 29 noiembrie 2018
Compania de asigurări sociale și bazele de evaluare în 2019 pentru SZČO
Joi, 15 noiembrie 2018
Salariul minim în 2019
Duminică, 21 octombrie 2018
Modificări ale procedurilor contabile
Articolul de astăzi va fi de interes pentru contabilii comerciali în contabilitate dublă sau simplă. Ne vom concentra asupra modificărilor practicilor contabile care au intrat în vigoare 1 octombrie 2018.
Sâmbătă, 13 octombrie 2018
Antreprenoriatul cetățenilor Republicii Slovace în străinătate
Două exemple simple inspirate de portalul administrației financiare:
Babysitter in Austria
- sunteți un contribuabil rezident al Republicii Slovace
- aveți o licență comercială obținută în Austria
- lucrezi ca babysitter în Austria
- nu aveți o licență comercială emisă în Slovacia
- veți câștiga un venit care, în conformitate cu legislația austriacă, vă permite să nu depuneți o declarație fiscală în Austria
În Slovacia, depuneți o declarație fiscală de tip B:
- sub numărul dvs. de naștere (nu vi s-a atribuit un număr de TVA)
- menționați veniturile din comerțul austriac și solicitați cheltuieli dovedibile sau cheltuieli forfetare în valoare de 60% din venitul realizat (până la maximum 20.000 euro) plus primele de asigurare obligatorii plătite în mod demonstrabil în Austria
- pentru a evita dubla impunere, veți aplica metoda de scutire de venit sau baze de impozitare (în acest caz, venituri din comerțul austriac minus cheltuielile aferente)
Avocat care activează în Republica Cehă
- sunteți un contribuabil rezident al Republicii Slovace
- aveți examene de barou susținute în Republica Cehă
- realizează venituri din activitățile unui avocat din Republica Cehă
- pe teritoriul Republicii Slovace nu obțineți venituri din afaceri sau alte activități independente pe baza unei licențe de afaceri obținute în Republica Slovacă
- nu sunteți înregistrat la administratorul fiscal în Republica Slovacă pentru impozitul pe venit
În Slovacia, depuneți o declarație fiscală de tip B:
- pentru a evita dubla impunere, veți utiliza metoda de creditare
Trebuie să comunicați electronic?
Dacă o persoană fizică nu are un permis de afaceri sau o licență de afaceri în conformitate cu legislația slovacă sau. nu are înregistrare pentru impozitul pe venit la administratorul fiscal din Republica Slovacă, nu are obligația comunicării electronice cu administratorul fiscal
Echipa UOL este pregătită să vă ajute cu „contribuabilii” deoarece. doar ne bucurăm de ea!
Sâmbătă, 6 octombrie 2018
Transferul intern al obligației fiscale
Tema de astăzi este exclusiv pentru plătitorii de TVA. Așadar, plătitorii își toarnă o cafea, iau fursecuri și citește cu atenție. Faci ceea ce trebuie în afacerea ta?
Cadru legislativ
Actul nr. 222/2004 Coll. în special pe taxa pe valoarea adăugată § 69 alin. 12; o mică teorie direct din textul legii:
(12) Un plătitor care primește o livrare de la un alt plătitor este obligat să plătească impozitul aferent
(a) aprovizionarea internă cu fier vechi și fier vechi; fier vechi și fier vechi înseamnă fier vechi și fier vechi din producția sau prelucrarea mecanică a metalelor și obiectelor metalice care nu mai pot fi utilizate din cauza ruperii, tăierii, uzurii sau motive similare,
b) transferul cotelor de emisii de gaze cu efect de seră conform unui regulament special din țară,
c) furnizarea de bunuri imobile sau partea sa în țară, pe care furnizorul a decis să o impoziteze în conformitate cu § 38 alin. 1,
d) furnizarea de bunuri imobile sau o parte a acestora în țară care a fost vândută de un debitor recunoscut de o instanță sau de o altă autoritate publică în cadrul procedurilor de vânzare obligatorie,
(e) furnizarea de bunuri care fac obiectul unei garanții care garantează creanța unui creditor în exercitarea unui drept în temeiul acelei garanții; în cazul unui transfer de garanție al drepturilor, beneficiarul executării este plătitorul a cărui creanță a fost garantată și plătitorul care a dobândit obiectul garanției,
(f) furnizarea de bunuri care se încadrează în capitolele 10 și 12 din Tariful Vamal Comun care nu sunt destinate în mod normal în stare nealterată pentru consumul final,
(g) furnizarea de mărfuri care intră sub incidența capitolului 72 din Tariful Vamal Comun și a pozițiilor 7301, 7308 și 7314 din Tariful Vamal Comun, altele decât cele menționate la litera (a),
(h) furnizarea de telefoane mobile care sunt fabricate sau adaptate pentru utilizare în legătură cu o rețea autorizată și funcționează pe frecvențe specificate, indiferent dacă au sau nu alte utilizări, în cazul în care suma impozabilă din factură pentru furnizarea de telefoane mobile este de EUR 5 000 sau mai mult,
(i) furnizarea de circuite integrate, cum ar fi microprocesoarele și unitățile centrale de procesare, în statul dinaintea încorporării în produse pentru consumatorul final, în care suma impozabilă din factură pentru furnizarea circuitelor integrate este de 5 000 EUR sau mai mult,
j) livrarea lucrărilor de construcție, inclusiv livrarea construcției sau a părții sale conform § 8 alin. 1 scrisoare b), care aparțin secțiunii F din regulamentul special și livrării de bunuri cu instalare sau asamblare, dacă instalația sau ansamblul aparține secțiunii F din regulamentul special.
Plătitorii taxei pe valoarea adăugată sunt persoane înregistrate în conformitate cu § 4, § 4b, § 5 și § 6.
Dacă partenerul dvs. de afaceri v-a notificat ID-ul de TVA atribuit, acest lucru nu înseamnă automat că este plătitor de TVA. Este posibil ca acesta să fie înregistrat în conformitate cu § 7 sau § 7a, în acest caz nu puteți transfera răspunderea fiscală către el, vă impozitați bunurile sau serviciile furnizate în mod standard cu aplicarea cotei de impozitare relevante.
În practica întreprinderilor mici, transferul intern al obligațiilor fiscale (așa-numita autoimpozitare sau taxare inversă) are loc în principal în următoarele cazuri:
- fier vechi și fier vechi
- livrarea imobilului sau a părții sale (numai dacă ar putea fi scutită, dar furnizorul a decis să o impoziteze)
- unele culturi agricole (atenție: eliminarea limitei de 5000, - EUR de la 1.1.2018)
- fier și oțel, unele articole din fier sau oțel (atenție: eliminarea limitei de 5000, - EUR de la 1.1.2018)
- telefoane mobile (baza de impozitare 5000, - EUR și mai mult)
- circuite integrate (limita bazei de impozitare 5000, - EUR și mai mult)
- lucrări de construcție (inclusiv livrarea lucrării sau o parte a acesteia) și livrarea mărfurilor cu instalare sau asamblare (dacă aparține lucrărilor de construcție)
Ce înseamnă de fapt „transfer”?
Furnizorul este obligat să își transfere obligația fiscală către clientul care primește serviciul sau bunurile. Să nu ne înșelăm cu scutirea de impozite pe care o auzim adesea în practică, este doar un transfer al acestei obligații.
De ce se întâmplă acest lucru, de ce transmiterea este în lege?
- autoimpozitarea internă a fost introdusă în principal pentru a preveni frauda fiscală
- avantajul pentru antreprenori este fluxul de numerar, pentru clienții cu scadențe lungi sau. în cazul clienților neplătitori, furnizorul nu trebuie să plătească impozit pe producție din fondurile sale către bugetul de stat, nu este împovărat de ieșirea de fonduri pe care nu le-a primit încă de la client. Pur și simplu pune furnizorul nu plătește taxe.
Clientul este obligat să plătească TVA (impozitul pe producție) și dacă sunt îndeplinite condițiile prevăzute la articolele 49-51 din Legea TVA, el are dreptul să deducă TVA (impozit pe intrare). Într-un astfel de caz, clientul este impozitat el însuși și impactul impozitului la deducerea integrală este neutru.
Declarație de impozit - unde să se indice autoimpozitul intern
Furnizor: livrările nu sunt raportate în declarația fiscală, dar trebuie să fie listate în evidența TVA
Client: rândurile 9, 10 și 21 din declarația fiscală
Raport de control - unde să se indice autoimpozitul intern
Furnizor: consumabile în secțiunea A2
- menționează numai: culturi agricole, siderurgie, telefoane mobile, circuite integrate, lucrări de construcții
- avertizare: în cazul culturilor agricole, siderurgice, se indică și primele patru cifre ale codului mărfurilor, unitatea de măsură și cantitatea de mărfuri
- avertizare: în cazul telefoanelor mobile și al circuitelor integrate, se indică natura și cantitatea mărfurilor
- nu menționează pe alții: de ex. fier vechi și fier vechi, cote de emisie
Culturi agricole
- cereale, de ex. grâu, secară, orz, ovăz, orez care intră sub incidența capitolului 10
- semințe uleioase și fructe oleaginoase; diverse cereale, semințe și fructe; plante industriale sau medicinale; paie și furaje care se încadrează în capitolul 12
- chiar dacă sună simplu, știați că unele tipuri de ceai sunt incluse aici? Deci, unitățile de cafenele sau furnizorii de servicii de restaurant ar trebui să fie, de asemenea, atenți.
- vă recomandăm să lucrați cu nomenclatorul tarifului vamal valabil sau să ne contactați direct
Fier și oțel, anumite articole din fier sau oțel
- vă recomandăm să lucrați temeinic cu nomenclatorul tarifului vamal valabil sau să ne contactați direct
Lucrări de construcții
- în practică, clienții apelează adesea la noi cu întrebarea dacă livrarea lor este o lucrare de construcție
- Pe site-ul Administrației Financiare din Republica Slovacă există o instrucțiune metodologică actualizată periodic pentru evaluarea clasificării corecte
- evaluarea este individuală în funcție de comerțul specific
- în caz de ambiguitate, UOL va consilia clienții în mod fiabil
Exemple din practică
- documentul din casa de marcat conține numele clientului, datele sale de identificare, inclusiv numărul de TVA, prețurile unitare, transferul textului de răspundere fiscală - îndeplinește cerințele facturii și includerea în B.1 și la furnizorul A.2
- documentul din casa de marcat nu conține date obligatorii și în același timp TVA este cuantificat pe acesta - din păcate acest TVA este nedeductibil și în același timp apare obligația de autoimpozitare. Așadar, aveți grijă să instruiți în mod corespunzător angajații responsabili de achiziție. TVA calculat incorect din document reprezintă o cheltuială fără impozite.
- autoimpozitul se aplică și avansurilor, factura doar în cuantumul diferenței
- dacă furnizorul plătitor emite o factură de ex. cetățeanului, emiteți o factură cu rata de impozitare corespunzătoare, transferul nu are loc
- în cazul în care clientul plătitor primește o factură în care articolele cu transferul sunt indicate corect și în același timp cu TVA calculată o va menționa în raportul de control și în secțiunile B.1 și B.2
rezumat
- locul de livrare a bunurilor și serviciilor este în țară (Republica Slovacă)
- atât furnizorul, cât și clientul sunt plătitori de TVA
- acestea sunt livrări conform § 69 alin. 12
- furnizorul trebuie să precizeze suma fără taxe și textul de pe factură "Taxare inversă"
Modificări planificate în 2019
Modificarea propusă ar aduce o lumină de speranță, astfel încât autoimpozitul să nu se aplice culturilor agricole, siderurgice cu un document simplificat (până la 100, - EUR inclusiv TVA, în special facturile fără clientul menționat și documentele de la casele de marcat).
Când corectați un regim fiscal aplicat incorect: factura emisă cu TVA, dar ar fi trebuit transferată sau factura emisă cu transfer, dar ar fi trebuit emisă cu TVA, nu ezitați să contactați experții UOL.