fiscală

Sufletul unui contabil, în prezent, de asemenea, mamă în concediu parental și colaborator extern în compania Účtovná jednotka, s.r.o . În prezent este specializată în procesarea impozitelor personale.

Procedura de completare a declarației fiscale a unui lucrător care desfășoară activități independente pentru anul 2019, care aplică cheltuieli forfetare și un eșantion completat de declarație fiscală.

Aplicarea cheltuielilor forfetare reglementează § 6 alin. 10 Actul nr. 595/2003 Coll. privind impozitul pe venit, astfel cum a fost modificat (denumit în continuare „Legea impozitului pe venit”).

Când este obligată o persoană fizică să depună o declarație fiscală pentru impozitul pe venit pentru anul 2019?

Apare pentru o persoană fizică obligația de a depune o declarație fiscală pentru 2019 dacă:

  • a ei venitul impozabil pentru 2019 a depășit 1.968,68€, sau
  • dacă raportează o pierdere fiscală (deși veniturile nu au depășit 1.968,68 €).

Cu toate acestea, subiecții fiscali sunt obligați să depună o declarație fiscală pentru impozitul pe venit și la cererea biroului fiscal.

Mai multe informații despre obligația de a depune o declarație fiscală în cazul persoanelor fizice și juridice găsiți în articolul Cine trebuie (nu) să depună o declarație fiscală pentru 2019?

Actualizați: Ministerul Finanțelor a anunțat că toți contribuabilii pot depune o declarație fiscală fără penalități până la 30 iunie 2020. Vom furniza mai multe informații în articolul Amânarea declarației fiscale pentru toată lumea până la 30.6.2020 în mod automat.

Care este termenul limită pentru depunerea unei declarații de impozit pe venit și când este datorat impozitul pe venit?

Termenul limită pentru depunerea declarației de impozit pe venit pentru 2019 este 31 martie 2020. Cu toate acestea, un individ poate amână termenul limită pentru depunerea unei declarații fiscale, și anume:

  • toate cele trei luni calendaristice sau
  • șase luni calendaristice complete (dacă a avut venituri dintr-o sursă din străinătate).

Amânare termenul limită pentru depunerea unei declarații fiscale de către o persoană fizică numai prin notificare, aceasta înseamnă că administratorul fiscal nu trebuie să ceară permisiunea de a amâna termenul limită.

Veți găsi un eșantion și procedura de completare a notificării privind amânarea declarației fiscale pentru 2019 (în 2020) în articolul Amânarea declarației fiscale în 2020 - eșantion

Dacă rezultatul declarației de impozit pe venit este impozit pe venit de plătit, o persoană fizică este obligată la aceasta plătiți cel târziu în ziua termenului limită pentru depunerea declarației fiscale, t. j. pe 31.3.2020.

Cum să depuneți o declarație fiscală pentru impozitul pe venit pentru 2019?

Exista 2 căi de administrare declarație fiscală pentru impozitul pe venit pentru anul 2019 și anume:

  • faptă sau
  • electronic.

Cu toate acestea, persoanele fizice - antreprenorii care sunt înregistrați pentru impozitul pe venit, trebuie să depună doar o declarație fiscală pentru impozitul pe venit pe cale electronică, cu efect de la 1.7.2018. Acele persoane fizice - antreprenori care au anulat înainte de depunerea declarației fiscale, de ex. licența lor comercială, pe baza căreia au făcut afaceri, au pierdut statutul de „antreprenor” și nu mai sunt obligați să depună o declarație fiscală pe cale electronică. Cu toate acestea, cele de mai sus nu se aplică, de exemplu. lucrătorii independenți care au comerțul suspendat, deoarece sunt considerați în continuare „antreprenori”.

Puteți citi despre cum să vă înregistrați pentru comunicarea electronică în articolul Simplificarea înregistrării și autorizării în comunicarea electronică cu administrația financiară

Puteți găsi procedura de depunere a declarației fiscale pe cale electronică în articolul Cum să depuneți o declarație fiscală în 2020 electronic (online)

Cum să depuneți o declarație fiscală pentru 2019 online - tutorial video

Cine poate solicita cheltuieli forfetare pentru 2019 (în 2020)?

Cheltuieli forfetare pentru 2019 (în 2020) poate fi exercitat de o persoană fizică care:

  • nu a fost în 2019 plătitor al taxei pe valoarea adăugată, sau plătitorul de TVA a fost doar o parte a perioadei de impozitare (adică o parte din 2019),
  • nu a pretins cheltuieli fiscale demonstrabile,
  • a câștigat venituri din afaceri, alte activități independente sau utilizarea muncii și a performanței artistice (adică în conformitate cu § 6 alin. 1, § 6 alin. 2 sau § 6 alin. 4).

Cheltuielile forfetare sunt în general utile pentru acele persoane fizice ale căror cheltuieli forfetare sunt mai mari decât cheltuielile demonstrabile. Cheltuielile forfetare sunt aplicate în practică în principal de acele persoane care nu au nevoie de multe intrări pentru a-și desfășura activitatea și, prin urmare, cheltuielile lor demonstrabile ar fi într-o sumă foarte mică.

Puteți citi mai multe despre cheltuielile forfetare în articolul Cheltuieli forfetare în 2019 sau despre cine plătește pentru a aplica cheltuieli forfetare în articolul Cui merită să aplicați cheltuieli forfetare în 2019?

Care este suma forfetară pentru 2019?

Cheltuieli forfetare, resp. cheltuielile procentuale din venit pot fi solicitate de o persoană fizică în valoare de:

  • 60% din veniturile totale din afaceri și alte activități independente, până la maximum 20.000 EUR,
  • 60% din veniturile din utilizarea muncii și a performanței artistice, până la maximum 20.000 €.

Cele de mai sus înseamnă că, dacă o persoană fizică a avut venituri atât din afaceri, cât și din alte activități independente, poate solicita cheltuieli forfetare numai din suma acestor venituri, nu din fiecare venit separat.

Tip: Compania noastră vă va ajuta să calculați suma forfetară pentru 2019 Calculator de cheltuieli forfetare pentru 2019

Ce trebuie să știe o persoană fizică înainte de a completa o declarație fiscală pentru 2019?

Dacă o persoană fizică decide să aplice cheltuieli forfetare pentru 2019, are nevoie de următoarele:

  1. știu înălţime impozabile sursa de venit,
  2. calculați suma cheltuielilor forfetare (adică 60% din venitul impozabil),
  3. știu valoarea taxelor plătite către Agenția de Asigurări Sociale și compania de asigurări de sănătate relevantă (aceasta include și restanțele de la decontarea anuală a asigurărilor de sănătate), ca valoarea taxelor plătite nu face parte din cheltuielile forfetare,
  4. știu valoarea pierderilor fiscale pentru perioadele de impozitare anterioare.

informație cu privire la valoarea venitului impozabil, precum și la valoarea taxelor plătite, o persoană fizică atrage atunci când completează o declarație fiscală din înregistrări, pe care este obligat să le păstreze atunci când aplică cheltuieli forfetare.

Înregistrări conform § 6 alin. 11 scrisoare (a) și (d) conțin informații despre:

  • venituri în secvența de timp din defalcarea necesară pentru a determina baza impozabilă (baza impozabilă parțială), inclusiv documentele primite care îndeplinesc cerințele documentelor contabile,
  • stocuri și creanțe.

Puteți găsi un eșantion de evidențe fiscale pentru descărcare, care poate fi utilizat și în acest caz, în articolul Evidențe fiscale - eșantion

Persoana fizică trebuie să documenteze și anexele obligatorii la declarația fiscală, pe care le veți găsi în articolul Cum se completează declarația fiscală de tip B în 2020 (pentru 2019), care include de ex. confirmarea dobânzii plătite de la bancă, o copie a certificatului de naștere al copilului etc.

Cum poate o persoană fizică să reducă baza de impozitare sau impozitul pe venit pentru 2019?

După îndeplinirea condițiilor prevăzute de lege, dumneavoastră o persoană fizică își poate reduce baza de impozitare cu următoarele părți neimpozabile ale bazei de impozitare:

  • partea neimpozabilă a sumei impozabile,
  • partea neimpozabilă a bazei de impozitare pentru soț,
  • partea neimpozabilă a bazei de impozitare pentru contribuțiile la economiile de pensii suplimentare și la economiile de pensii suplimentare în străinătate de același tip sau comparabile (Pilonul III),
  • partea neimpozabilă a bazei de impozitare pentru rambursările legate de îngrijirea spa.

Dacă o persoană fizică va solicita o parte neimpozabilă a bazei de impozitare, de ex. pentru soție, ea trebuie să cunoască valoarea veniturilor impozabile ale acesteia reduse cu primele și contribuțiile de asigurare plătite (confirmarea venitului soției nu este însă o atașare obligatorie la declarația fiscală). Pentru mai multe informații, consultați articolul Părțile neimpozabile ale bazei de impozitare în 2019

Un individ este își poate reduce direct impozitul pe venit dacă îndeplinește condițiile și pretinde:

  • bonus fiscal pe copil,
  • bonus fiscal asupra dobânzilor ipotecare plătite.

Exemplu pentru completarea unei declarații fiscale pentru impozitul pe venitul personal - tip B pentru anul 2019 cu aplicarea cheltuielilor forfetare

Pe exemplul de mai sus al unui lucrător care desfășoară activități independente Marek, care lucrează ca designer grafic, vom arăta cum să completați declarația fiscală a unei persoane fizice - tip B pentru anul 2019, care aplică cheltuieli forfetare.

Vă prezentăm următoarele date din evidența fiscală a lucrătorilor independenți Marek:

  • venituri impozabile de 22.000 €,
  • Prime de asigurări sociale plătite (contribuții la Agenția de Asigurări Sociale): 2.250 €,
  • Avansuri plătite pentru asigurarea de sănătate (contribuții la compania de asigurări de sănătate): 1.100 EUR,
  • creanță la 31 decembrie 2019: 1.250 EUR,
  • Contribuții DDS plătite: 180 EUR.

Marek este singur și fără copii.

Deoarece Marek este o persoană fizică - antreprenor, este obligat să depună o declarație fiscală pe cale electronică. Declarația de impozit pe venit - tip B se completează după cum urmează:

Pe prima pagină Marek va indica în partea superioară numărul său de TVA, anul pentru care depune declarația fiscală și SK NACE. În secțiunea I furnizați datele sale de identificare, cum ar fi prenumele, prenumele, adresa de reședință permanentă. Deși nu este obligația lui Marek, acesta își va indica și adresa de e-mail și numărul de telefon pe prima pagină a declarației fiscale dacă administratorul fiscal trebuie să contacteze Marek.

III. sau IV. Secțiunea Marek nu completează, deoarece nu solicită partea neimpozabilă pentru soția sa, dreptul la un bonus fiscal pentru copii sau dobânda plătită pentru ipotecă și nici măcar nu este beneficiarul unei pensii.

Întrucât în ​​2019, Marek nu avea nici măcar venituri din activități dependente, nici nu completează secțiunea V.

În tabelul nr. 1 VI. secțiune - calcularea bazei de impozitare conform § 6, introduceți în coloana 1 și linia 2 - venituri din comerț în valoare de 22.000 € (el va indica și această sumă în linia 10), în coloana 2 și linia 2 cheltuieli din comerț Marek nu completează nimic deoarece acest câmp aparține sumei cheltuielilor dovedibile și Marek aplică cheltuieli forfetare.

Marek în pasul următor bifați opțiunea de sub tabelul nr. 1 că pretinde cheltuieli ca procent din venituri în conformitate cu § 6 alin. 10 din lege pentru venituri conform § 6 alin. 1 și 2 din lege și înscrie în coloana „primele plătite în mod demonstrabil din venituri în conformitate cu § 6 alin. 1 și 2 din lege ”suma contribuțiilor la Societatea de asigurări sociale și de sănătate împreună, t. j. 2.250 € + 1.100 € = 3.350 €. După completarea valorii taxelor, Marek va reveni la tabelul nr. 1, coloana 2 și linia 10, unde indică împreună suma cheltuielilor sale, i. j. conform formulei: 60% din venit (60% din 22.000 € = 13.200 €) + taxe (3.350 €) = 16.550 €.

Deoarece Marek are o creanță în valoare de 1.250 € la 31 decembrie 2019 (clientul a plătit factura în cauză către Marek până la 2 ianuarie 2020 și, prin urmare, nu aparține veniturilor, ci creanței), el completează tabelul Nu. 1b, unde introduce suma de 1.250 € în coloana „la sfârșitul perioadei de impozitare” din rândul 2.

La rândul 41, Marek va indica veniturile din tabelul nr. 1, t. j. suma de 22.000 €, înscrieți la rândul 42 cheltuielile din tabelul nr. 1, t. j. o sumă de 16.550 EUR și indicați la rândul 43 diferența dintre aceste sume, i. j. 22.000 € - 16.550 € = 5.450 €, care este baza sa de impozitare. El va indica, de asemenea, această bază de impozitare pe liniile 47, 55, 57.

Deoarece Marek nu a avut alte venituri, el continuă până în IX. secțiune - calculul impozitului. În rândul 72 introduce suma bazei de impozitare, t. j. 5.450 €, ceea ce va reduce părțile neimpozabile ale bazei de impozitare:

  • pe linia 73 va indica suma de 3.937,35 euro,
  • pe linia 75 va indica suma de 180 € (contribuții plătite pentru DDS).

În linia 77 Marek scrie suma acestor părți neimpozabile ale bazei de impozitare, t. j. linia 73 și linia 75 = 4.117,35 €. Pe linia 78, Marek va diferenția baza de impozitare de linia 72 (5.450 €) și părțile neimpozabile de linia 77 (4.117,35 €) = 1.332,65 €. El va indica aceeași sumă pe linia 80 și ulterior 1.332,65 euro din această bază de impozitare, calculând impozitul pe linia 81, t. j. 19% din 1.332,65 EUR = 253,20 EUR (rotunjit la cel mai apropiat cent euro). Marek va indica, de asemenea, suma impozitului calculat de 253,20 EUR pe liniile 90, 105, 107, 113 și, în final, pe linia 125 „impozit pentru plată”.

Deoarece Marek depune o declarație fiscală adecvată și nu este suplimentară și nu este, de asemenea, un contribuabil cu o obligație fiscală limitată X. și XI. secțiunea nu este completată.

Marek dorește să sublinieze cota de impozit plătită în valoare de 2% și, prin urmare, completează XII. secțiune, Unde pe linia 141, indicați 2% din impozitul plătit pe linia 113, t. j. 2% din 253,20 EUR = 5,06 EUR (suma trebuie să fie de cel puțin 3 EUR și rotunjită la eurocenți). În linia 142 introduce datele despre destinatar, t. j. numărul de identificare, forma juridică, denumirea societății și sediul social. Deoarece Marek nu se supără că destinatarul taxei remise află că a remis o parte din impozit, bifează caseta „Sunt de acord să trimit datele destinatarului taxei plătite mie”.

Marek continuă în XIII. secțiune, la sfârșitul căruia se menționează pe linia 143 numărul de atașamente „3”, care sunt obligatorii pentru fiecare persoană fizică, nu atașează alte anexe și completează data completării declarației fiscale.

Ultimul pas este completarea anexei nr. 3, unde pe linia 11 indică suma contribuțiilor plătite la Agenția de Asigurări Sociale în 2019, t. j. suma de 2.250 EUR, iar pe liniile 13 și 14 va preciza suma contribuțiilor plătite companiei de asigurări de sănătate în 2019, t. j. suma de 1.100 EUR (întrucât nu a avut restanțe la decontarea anuală a asigurărilor de sănătate, suma contribuțiilor la compania de asigurări de sănătate de pe liniile 13 și 14 este aceeași). În această anexă, completați data finalizării declarației fiscale. Apoi poate verifica și depune declarația fiscală.