fiscală

Absolvent al Universității de Economie din Bratislava în domeniul contabilității și auditului. În timpul studiilor, a lucrat la Účtovná jednotka, s.r.o...

Ce numere trebuie cunoscute pentru completarea corectă a declarației fiscale a unei persoane fizice sau juridice pentru anul 2019?

În 2020, se depune o declarație fiscală pentru impozitul pe venit pentru 2019, care este împărțită în:

  • declarație de impozit pe venitul personal - cel mai adesea depusă de persoane care desfășoară activități independente sau alte SZČO,
  • declarație de impozit pe profit - depusă de companii precum s.r.o. sau a.s.

Numerele importante, care sunt necesare pentru completarea corectă a declarației fiscale, depind și de faptul dacă declarația fiscală este depusă de o persoană fizică sau juridică.

Toate persoanele juridice și persoanele fizice - antreprenorii au comunicare electronică obligatorie cu biroul fiscal și, astfel, completați declarația fiscală pe cale electronică, de exemplu, direct în contul lor de pe site-ul web al administrației financiare. Acolo, sistemul electronic de gestiune financiară completează automat unele sume pe baza datelor introduse. Cu toate acestea, este bine să verificați aceste sume și să aflați dacă aveți cu adevărat dreptul să le solicitați, resp. dacă valoarea dreptului la această sumă este calculată corect. După finalizarea declarației fiscale din contul dvs., aceasta poate fi trimisă direct la biroul fiscal.

Unele persoane, cum ar fi studenții sau angajații angajați într-un contract sau acord, care, din diferite motive, depun singuri o declarație fiscală pot completa complet declarația de impozitare manual și apoi o pot depune fizic la fisc. Deși aceste persoane nu sunt obligate să comunice cu biroul fiscal în mod electronic, ele pot completa declarația fiscală pe pagina de administrare financiară din partea formularului. Tot ce trebuie să faceți este să imprimați declarația fiscală completată în acest mod și să o trimiteți la biroul fiscal. În ambele cazuri, totuși, trebuie să fiți atenți și să știți ce sume pot fi solicitate și în ce sume. Aceasta este ceea ce va aborda acest articol.

Variabilele din care provin cele mai semnificative cifre legate de declarația fiscală sunt:

  • nivel de subzistență - valoarea acestuia este începând cu 1 ianuarie 2019 în valoare de 205,07 EUR pe lună,
  • salariu minim lunar 520,00 €.

Declarație fiscală pentru impozitul pe venitul personal pentru anul 2019

Persoanele fizice sunt obligate să depună o declarație fiscală pentru 2019, care:

  • a atins un venit impozabil total pentru 2019 mai mare de 1.968,68 EUR,
  • au făcut o pierdere fiscală, chiar dacă veniturile lor nu depășeau 1.968,68 €,
  • sau au fost invitați să depună o declarație fiscală de către administratorul fiscal, în timp ce obligația de a depune o declarație fiscală nu trebuia să apară conform celor două puncte anterioare.

Cu toate acestea, declarația fiscală poate fi depusă și în mod voluntar, i. j. când nu era obligat legal să o depună. Motivația pentru depunerea voluntară a unei declarații fiscale este de obicei apariția unei plăți în plus a impozitului și a declarației sale ulterioare de la biroul fiscal.

Declarație fiscală personală se distinge în funcție de faptul că este depus de o persoană fizică numai cu venituri din activitate dependentă (venituri din muncă) sau, de asemenea, cu un alt tip de venit pentru:

  • declarație de impozit pe venitul personal - tip A - este administrat de o persoană fizică care a obținut venituri în 2019 numai din activități dependente, cum ar fi angajarea sau munca cu fracțiune de normă,
  • declarație de impozit pe profit - tip B - este depus de o persoană fizică care a obținut, de asemenea, în 2019 venituri, altele decât dintr-o activitate dependentă, de exemplu, din închirierea de bunuri imobile sau de afaceri.

Aplicarea părților neimpozabile ale bazei de impozitare reprezintă un avantaj fiscal semnificativ pentru un contribuabil care îndeplinește condițiile pentru aplicarea lor. În declarația de impozitare pentru 2019, contribuabilii pot solicita partea neimpozabilă a bazei de impozitare:

  • contribuabilului,
  • către soț,
  • pentru contribuții la economiile de pensii suplimentare (Pilonul III),
  • pentru baie.

Partea neimpozabilă a bazei de impozitare a contribuabilului

* Dacă rezultatul calculului este zero, valoarea părții neimpozabile este egală cu 0,00 €.
Valoarea porțiunii neimpozabile din valoarea impozabilă valoarea bazei de impozitare valoarea părții neimpozabile
mai mic sau egal cu 20.507,00 € 3.937,35 €
mai mare de 20.507,00 € 9.064,09 - base baza impozabilă *

Partea neimpozabilă a bazei de impozitare pentru soț

* Dacă rezultatul calculului este zero, valoarea părții neimpozabile este egală cu 0,00 €.
Valoarea părții neimpozabile a bazei de impozitare pentru soț dacă baza impozabilă în 2019 este egală sau mai mică de 36.256,37 EUR venitul propriu al soției = 0,00 € 3.937,35 €
venitul propriu al soției 3.937,35 € 0,00 EUR
dacă baza de impozitare în 2019 este mai mare de 36.256,37 EUR venitul propriu al soției = 0,00 € 13.001.438 € - (¼ baza impozabilă a contribuabilului pentru 2019)
venitul propriu al soției> 0,00 € 13.001,438 € - (daň baza impozabilă a contribuabilului pentru 2019 - venitul propriu al soției) *

Partea neimpozabilă a bazei de impozitare pentru economiile de pensii suplimentare (Pilonul III) rămâne la aceeași sumă maximă ca anul trecut, t. j. în valoare de 180 € pentru perioada de impozitare. Această parte neimpozabilă reprezintă contribuțiile plătite de contribuabil pentru economiile de pensii suplimentare și contribuțiile la economiile de pensii suplimentare în străinătate de același tip sau comparabile. Poate fi aplicat o dată pe an, în decontarea anuală a impozitului sau în declarația fiscală după îndeplinirea condițiilor specificate în § 11 din Legea nr. 595/2003 Coll. privind impozitul pe venit, astfel cum a fost modificat (denumit în continuare „Legea impozitului pe venit”).

Partea neimpozabilă a bazei de impozitare pentru baie poate fi revendicat în declarația fiscală în valoare maximă de 50 € pe an. Această parte neimpozabilă reprezintă rambursări plătite în mod demonstrabil legate de îngrijirea spa-ului și serviciile conexe cheltuite în perioada de impozitare relevantă în spa-uri și spa-uri de vindecare naturale. Poate fi folosit și o singură dată pe an.

Puteți citi mai multe despre părțile neimpozabile în articolul Părțile neimpozabile ale bazei de impozitare în 2019.

Cota impozitului pe venitul personal este după cum urmează:

  • 19% - din partea bazei de impozitare care nu depășea de 176,8 ori valoarea minimului de existență, t. j. 36.256,37 €; această rată se aplică și bazei speciale de impozitare a câștigurilor de capital (de exemplu, în cazul dobânzii la împrumuturile acordate),
  • 25% - din partea care a depășit de 176,8 ori valoarea minimă de existență, t. j. 36.256,37 €.

Bonus fiscal pentru un copil a suferit modificări minore în 2019. Din ianuarie până în martie 2019, bonusul fiscal a fost de 22,17 EUR/lună pentru fiecare copil aflat în întreținere și în întreținere, iar din aprilie 2019 a fost:

  • 22,17 €/lună pentru fiecare copil aflat în întreținere și în întreținere cu vârsta peste 6 ani,
  • 44,34 €/lună pentru fiecare copil aflat în întreținere și în întreținere sub vârsta de 6 ani, ultima dată când este posibil să solicite această sumă în luna calendaristică în care copilul atinge vârsta de șase ani.

Bonusul fiscal poate fi solicitat de un contribuabil care a realizat venituri impozabile în valoare de cel puțin 6 ori salariul minim de 520,00 EUR, t. j. 3.120,00 EUR și, în același timp, îndeplineau celelalte condiții specificate în Legea privind impozitul pe venit.

Suma anuală a bonusului fiscal depinde de vârsta copilului în 2019. Dacă copilul avea peste 6 ani în cursul anului 2019, bonusul fiscal anual va fi de 266,04 EUR (12 x 22,17 EUR). Dacă copilul avea mai puțin de 6 ani în cursul anului 2019, bonusul fiscal va fi de 465,57 EUR (3 x 22,17 EUR + 9 EUR x 44,34 EUR). Dacă un copil a împlinit vârsta de 6 ani în cursul anului 2019, cuantumul bonusului fiscal anual va varia în funcție de luna în care copilul a atins vârsta respectivă. Puteți citi mai multe despre bonusul fiscal în articolul Bonus fiscal pentru un copil în 2019.

Bonus fiscal pentru dobânzile ipotecare plătite este în sumă de 50% din dobânda plătită în perioada relevantă, dar până la maximum 400,00 EUR. Pentru prima dată, acesta poate fi aplicat dintr-un contract de împrumut încheiat după 31 decembrie 2017. Puteți citi mai multe despre bonusul fiscal pentru dobânzile plătite în articolul Bonus fiscal pentru dobânzile plătite la creditele ipotecare în 2020.

Cheltuielile forfetare în 2019 se ridică la 60% din venitul total, iar limita maximă posibilă de cheltuieli este de 20.000,00 EUR.

Contribuabilul poate solicita venituri scutite de impozite până la maximum 500,00 EUR în cazul veniturilor dobândite, de exemplu din închirierea de bunuri imobile sau din activități ocazionale.

Avansuri privind impozitul pe venit persoanele fizice plătesc în valoare de:

  • ¼ ultima datorie fiscală cunoscută trimestrial - dacă ultima datorie fiscală cunoscută este mai mare de 2.500,00 EUR și în același timp mai mică sau egală cu 16.600,00 EUR,
  • 1/12 din ultima datorie fiscală cunoscută pe lună - dacă ultima datorie fiscală cunoscută este mai mare de 16.600,00 EUR.

Dacă impozitul unei persoane fizice din declarația fiscală nu depășește suma de 17,00 EUR sau dacă venitul total impozabil al contribuabilului pentru 2019 nu depășește suma de 1.968,77 EUR (cu excepțiile specificate în § 46 și Impozitul pe venit Act), taxa nu este plătită.

Declarație fiscală pentru impozitul pe profit pentru anul 2019

Declarația de impozit pe profit diferă semnificativ de declarația de impozit pe venitul personal, de exemplu prin faptul că nu pot fi solicitate părți neimpozabile ale bazei de impozitare sau bonusuri fiscale.

Rata impozitului pe profit este 21%.

Avansurile pentru impozitul pe venit sunt plătite de persoane juridice în valoare de:

  • ¼ impozite pentru anul precedent trimestrial - dacă impozitul pentru anul precedent este mai mare de 2.500,00 € și în același timp mai mic sau egal cu 16.600,00 €,
  • 1/12 din impozitul pentru anul precedent pe lună - dacă impozitul pentru anul precedent este mai mare de 16.600,00 EUR.

Plata impozitului pe venitul personal și corporativ pentru anul 2019

Rezultatul declarației fiscale poate fi impozit pentru plată sau plata în avans a impozitului. Condițiile pentru plata impozitului pe venit sau rambursarea plății în plus a impozitului pe venit sunt aceleași pentru persoanele fizice și juridice.

Dacă rezultatul declarației fiscale este un impozit pentru plată mai mare de 5,00 EUR, plata impozitului trebuie plătită în contul corect al biroului fiscal și plata trebuie marcată corect. Nu se plătește nicio taxă de plată mai mică sau egală cu 5,00 EUR.

În cazul în care rezultatul declarației fiscale este o plată în plus a impozitului pe venit mai mare de 5,00 EUR, administratorul fiscal va returna plata în avans cel mai devreme după data limită pentru depunerea declarației fiscale, dar nu mai târziu de 40 de zile de la data plății în plus a impozitului . Plata suplimentară a impozitului mai mică sau egală cu 5,00 EUR nu este rambursată de administratorul fiscal.

Puteți citi mai multe despre această problemă în articolul Plata impozitelor și marcarea plăților fiscale în 2019.

Termene limită pentru depunerea declarațiilor de impozit pe venit pentru 2019

Este necesară o declarație fiscală pentru impozitul pe venit pentru 2019 depuneți la biroul fiscal cel târziu:

  • 31 martie 2020 - dacă contribuabilul depune o declarație fiscală în timp util,
  • 30 iunie 2020 - dacă contribuabilul dorește să amâne termenul limită pentru depunerea declarației fiscale cu trei luni (este posibil și cu una sau două), în timp ce formularul de amânare trebuie depus până cel târziu la 31 martie 2020,
  • 30 septembrie 2020 - dacă contribuabilul dorește să amâne termenul de depunere a declarației fiscale cu șase luni (este mai puțin posibil) și, în același timp, venitul său include și venituri impozabile din surse din străinătate, formularul de amânare urmând a fi depus până cel târziu la 31 martie, 2020.

Actualizare: Parlamentul a aprobat un proiect de lege care reglementează termenul limită pentru depunerea unei declarații fiscale până la sfârșitul lunii calendaristice următoare sfârșitului perioadei de pandemie. Pentru mai multe informații, consultați articolul Amânarea declarației fiscale în 2020 împinge „coroana lex” până la sfârșitul lunii de la sfârșitul pandemiei.