Conform legii, ca beneficiu fiscal în 2021, puteți primi un bonus fiscal pentru un copil și un bonus fiscal pentru dobânzile plătite pentru o ipotecă pentru tineri. Când aveți dreptul la bonusul fiscal și cum să îl solicitați?

pentru


1. Bonus fiscal pentru dobânzile plătite în 2021

Puteți solicita bonusul fiscal pentru dobânzile la creditele ipotecare din perioada de impozitare a anului 2018. Este reglementat de articolul 33a din Legea nr. 595/2003 privind impozitul pe venit. Bonusul fiscal pentru dobânzile plătite este o formă de sprijin pentru împrumuturile ipotecare pentru tineri. Sistemul de sprijin de mai sus, sub forma unui bonus fiscal la dobânzile plătite, se va aplica numai contractelor încheiate după 31 decembrie 2017.

Cuantumul bonusului fiscal stabilit de lege se bazează pe dobânda plătită în perioada de impozitare relevantă, care se calculează pe valoarea împrumutului pentru locuințe furnizat pe baza unui contract de împrumut., până la maximum 50 000 EUR pe proprietate internă destinate locuințelor. Contribuabilul poate avea și un împrumut mai mare, însă dobânda care poate fi dedusă ca bonus fiscal va fi calculată de bancă doar din suma de 50.000 euro.

  • are cel puțin 18 ani și cel mult 35 de ani în ziua solicitării unui împrumut de locuință,
  • venitul său lunar mediu realizat pentru anul calendaristic precedent anului calendaristic în care a încheiat un contract de împrumut pentru locuință nu a depășit 1,3 ori salariul mediu lunar al unui angajat din economia slovacă stabilit de Oficiul de Statistică al Republicii Slovace pentru anul calendaristic precedând anul calendaristic în care împrumuturile pentru locuințe.

Bonusul fiscal pentru dobânda plătită este suma în valoare de 50% din dobânzile plătite în perioada de impozitare relevantă, dar până la maximum 400 EUR pe an. Suma dobânzii trebuie calculată la împrumutul acordat, dar nu mai mult de 50.000 EUR pe proprietate.


Când aveți dreptul la un bonus fiscal pentru dobânda plătită?

Vă rugăm să rețineți că dreptul la bonusul fiscal apare pentru un singur solicitant, dacă îndeplinește condițiile prevăzute de lege, chiar dacă ar solicita un împrumut împreună cu un alt împrumutat. În acest caz, codebitorul trebuie să îndeplinească și condițiile de vârstă, precum și condiția realizării venitului maxim.

Dreptul la un bonus fiscal pentru dobânzile plătite apare în timpul 5 în ani consecutivi imediat din luna în care au început dobânzile la împrumutul la domiciliu acordat în temeiul aceluiași contract de împrumut la domiciliu.

Dacă rata dobânzii la împrumut a început în cursul anului, trebuie luată în considerare doar partea proporțională a bonusului fiscal pe număr de luni calendaristice din perioada de impozitare. Același lucru se aplică în anul în care a expirat perioada de cinci ani pe parcursul căreia are dreptul să solicite bonusul fiscal pentru dobânzile plătite pentru locuințe.

Valoarea bonusului fiscal la dobânda plătită este redusă cu impozitul contribuabilului care este debitor al contractului de împrumut la domiciliu, care este mai întâi redus cu valoarea bonusului fiscal.

dacă suma impozitelor diniar perioada de impozitare relevantă este mai mică ca valoare a bonusului fiscal aplicat la dobânda plătită, contribuabilul care depune declarația fiscală va cere administratorului fiscal local competent plata sumei diferenței între valoarea bonusului fiscal pentru dobânda plătită și valoarea impozitului calculată pentru perioada de impozitare relevantă, prin care administratorul fiscal procedează la rambursarea acestei sume ca la rambursarea plății în plus a impozitului.

Se aplică dreptul la bonusul fiscal numai după încheierea perioadei de impozitare, și asta:

  • la angajator prin decontarea anuală a avansurilor la impozitul pe venit din activitate dependentă,
  • el însuși prin depunerea unei declarații fiscale pentru impozitul pe venitul personal.

Cum să solicitați un bonus fiscal pentru dobânzile plătite?

Contribuabilul este obligat să solicite bonusul fiscal pentru dobânzile plătite dovediți printr-un certificat emis de creditor, adică banca, care i-a asigurat un împrumut de locuință. La cererea debitorului căruia i-a fost acordat împrumutul pentru locuință, banca este obligată să emită și să livreze o confirmare în termen de 30 de zile calendaristice de la data depunerii cererii către consumator.

Confirmarea pentru debitor se depune o dată pe an pentru un contract angajatului, angajatorului care este contribuabil și contribuabilului care depune declarația fiscală administratorului fiscal.

În cazul în care împrumutatul a încheiat mai multe contracte de împrumut la domiciliu cu băncile într-o perioadă de timp, este de datoria acestuia să decidă la care dintre aceste acorduri va aplica bonusul fiscal și va solicita doar o confirmare.


2. Bonus fiscal pentru fiecare copil în 2021

Bonusul fiscal reprezintă avantaj fiscal, pe care statul o oferă contribuabilului care sprijină copilul care locuiește împreună cu contribuabilul în aceeași gospodărie. Contribuabilul poate reduce valoarea impozitului pe venit, respectiv. avansuri asupra impozitului pe care contribuabilul ar trebui să îl plătească altfel.

Conform § 33 alin. 2 din Legea privind impozitul pe venit, un copil aflat în întreținere, precum și un copil aflat în întreținere, în conformitate cu o reglementare specială, vor fi considerați un copil aflat în întreținere al propriului contribuabil, adoptat, copil luat în îngrijire înlocuind îngrijirea părinților pe baza unei decizii a autorității competente și a copilului celuilalt soț.

Valoarea bonusului fiscal pe copil aflat în întreținere se determină în funcție de de la înălțime nivel de subzistență. Din iulie 2021, o modificare a Legii impozitului pe venit modifică valoarea bonusului fiscal.

Valoarea bonusului fiscal

De la 1.1.2021 la 30.6.2021

  • 46,44 euro pe lună per copil aflat în întreținere în vârstă până la 6 ani,
  • 23,22 euro pe lună per copil aflat în întreținere, în vârstă peste 6 ani.

În perioada 1.7.2021 - 31.12.2021

  • 46,44 euro pe lună per copil aflat în întreținere, în vârstă până la 6 ani,
  • 39,47 euro pe lună per copil aflat în întreținere, în vârstă de la 6 la 15 ani,
  • 23,22 euro pe lună per copil aflat în întreținere, în vârstă peste 15 ani.

Modul în care s-a modificat valoarea bonusului fiscal

  • Până în 2018, valoarea bonusului fiscal a fost aceeași pentru toți copiii aflați în întreținere.
  • Modificarea Legii impozitului pe venit din aprilie 2019 a introdus un bonus fiscal mai mare pentru copiii cu vârsta sub 6 ani, dublu.
  • Modificarea legii din decembrie 2020 a adus o creștere a bonusului fiscal pentru copiii mai mari de 6 ani și mai mici de 15 ani.
20142015201620172018201920202021
21,41 €21,41 €21,41 €21,41 €21,56 €22,17 €/44,34 €22,72 €/45,44 €23,22 €/39,47 €/46,44 €


Cine poate solicita bonusul fiscal pentru un copil?

Următoarele au dreptul la aplicarea bonusului fiscal pentru un copil:

  • un contribuabil care în perioada de impozitare a avut venituri impozabile din activități dependente în conformitate cu § 5 din Legea privind impozitul pe venit, cel puțin în valoare de 6 ori salariul minim pentru anul 2021 (623 x 6 = 3.738 EUR) sau
  • un contribuabil care a avut venituri impozabile din afaceri și alte activități independente conform articolului 6 alin. 1 și 2 din Legea impozitului pe venit, cel puțin în cuantum de 6 ori salariul minim pentru 2021 (3.738 EUR) și a raportat baza impozabilă (baza impozabilă parțială) pe venit conform articolului 6 alin. 1 și 2 din Legea impozitului pe venit.

Bonusul fiscal poate fi aplicat fiecărui copil aflat în întreținere care trăiește într-o gospodărie cu un contribuabil. Șederea temporară a copilului în afara gospodăriei nu afectează aplicarea bonusului fiscal.

Suma stabilită a venitului impozabil include nu numai veniturile care au curs către contribuabil din surse de pe teritoriul Republicii Slovace, ci și acele venituri impozabile care au venit către contribuabil din surse din străinătate în perioada de impozitare.

Bonusul fiscal poate fi aplicat până la valoarea impozitului calculată pentru perioada de impozitare relevantă conform Legii privind impozitul pe venit.

În conformitate cu § 33 alin. 6 din Legea privind impozitul pe venit, dacă valoarea impozitului calculată pentru perioada de impozitare relevantă este mai mică decât valoarea primei fiscale aplicate, contribuabilul care depune declarația de impozit pe venitul personal va solicita administratorului fiscal să plătească suma diferenței dintre valoarea bonusului fiscal și valoarea impozitului calculată pentru perioada de impozitare relevantă.

Bonusul fiscal poate fi solicitat de contribuabil în perioada de impozitare cu angajatorul sau după sfârșitul perioadei de impozitare în decontarea anuală a avansurilor pentru impozitul pe venit din activitate dependentă sau personal prin intermediul unei declarații fiscale.

Când aveți dreptul la bonusul fiscal pentru copii?

Bonusul fiscal poate fi aplicat deja în luna calendaristică în care s-a născut copilul sau în care începe formarea continuă pentru o viitoare profesie sau în care a fost adoptat sau luat în îngrijire înlocuind îngrijirea părinților pe baza unei decizii de autoritatea competentă. Dreptul la bonusul fiscal în aceleași condiții stabilite apare și pentru contribuabilul al cărui copil moare în ziua în care s-a născut copilul.

Dacă un copil dintr-o gospodărie este susținut de mai mulți contribuabili, doar unul dintre contribuabili are dreptul la bonusul fiscal.

Un contribuabil care aplică un bonus fiscal unui copil aflat în întreținere printr-o declarație fiscală depusă este obligat să anexeze la declarația fiscală documentele care dovedesc dreptul la bonusul fiscal, și anume:

  • o copie a certificatului de naștere al copilului sau un extras din certificatul de naștere sau
  • confirmarea unei vizite la școală că copilul care locuiește cu contribuabilul în gospodărie se pregătește în mod constant pentru o carieră studiind dacă copilul studiază la o școală secundară sau la o universitate sau
  • un certificat de la autoritatea competentă a alocației pentru copii aflați în întreținere sau
  • confirmarea din partea autorității competente a faptului că copilul este considerat dependent și nu poate fi pregătit în mod continuu pentru profesie prin studiu sau pentru a fi angajat cu profit din cauza bolii sau a vătămării.

Cum să solicitați bonusul fiscal în declarația fiscală și să îl completați corect? Conectați la antrenament pe tot parcursul zilei, unde veți învăța cum să procesați documente și să completați o declarație fiscală pentru persoane fizice. Sunt disponibile doar 10 locuri, așa că nu ezitați să rezervați.