În analiza indicatorilor de volum, cum ar fi vânzările și costurile forței de muncă, explicația schimbărilor și a factorilor care au cauzat modificarea costurilor vânzărilor și forței de muncă joacă un rol important. În analiza vânzărilor, ne concentrăm pe angajamentul sau consumul de intrări de bază, cum ar fi forța de muncă (P), materialele și energia (IMM), imobilizările corporale (DHM).

vânzările

Acest model exprimă dependența vânzărilor de productivitatea muncii și de numărul de angajați:

Un alt model exprimă acțiunea extinsă (cantitativă) și intensivă (calitativă) a factorului de producție a mașinilor și echipamentelor (SaZ). Utilizarea intensivă a factorilor de producție în modelul menționat este reprezentată de indicatorul de utilizare a mașinii (), structura extinsă a DHM și echipamentul angajaților cu proprietăți și numărul de angajați.

În întreprinderile comerciale (fără producție), modelul de descompunere este ajustat pentru a fi potrivit pentru fiecare tip de companie. În loc de utilaje și echipamente, avem bunuri și în loc de active fixe corporale, activele circulante sunt curente. Modelul arată astfel:

Al treilea model de descompunere a veniturilor va depinde de utilizarea materialului, adică de capacitatea companiei de a transforma materialul consumat și energia în vânzări, apoi de utilizarea mașinilor și echipamentelor lucrătorilor cu mașini și, în cele din urmă, de numărul lucrătorilor înșiși.

În întreprinderile comerciale, consumul de materiale și energie a fost înlocuit cu costul bunurilor vândute, iar mașinile și echipamentele au fost schimbate cu bunuri.

În acest model, costurile forței de muncă vor fi examinate. Acestea depind de salariul mediu pe angajat (aspect calitativ) și de numărul de angajați:

În ultima analiză, va analiza costul salariului. Depinde de costurile salariale medii și de productivitatea muncii:

Analizând vânzările, constatăm că vânzările cresc în fiecare an. Rata lor de creștere scade treptat, iar creșterea vânzărilor în ultimul an a fost de 9,7%. Putem observa că creșterea productivității muncii a avut cel mai semnificativ efect. În special în prima și a treia perioadă, ponderea sa a fost de până la 70% (în ultimul an până la 73%). Acesta este un semnal bun că vânzările sunt în creștere datorită utilizării mai bune a forței de muncă decât creșterii acesteia. Creșterea numărului de angajați a avut un efect asupra creșterii vânzărilor, dar nu la fel de semnificativ ca productivitatea muncii. Compania ar trebui să mențină această dezvoltare.

  1. Anul 2010-2011: Eficiența mașinilor a crescut în această perioadă monitorizată (1 € de mașini au produs mai multe vânzări) și datorită acesteia vânzările au crescut cu aproape 23%. Creșterea s-a datorat, de asemenea, unei creșteri a echipamentelor lucrătorilor cu active pe termen lung (creșterea veniturilor de 16%). Numai creșterea angajaților a dus la o creștere a vânzărilor cu 57.751 € (cu 16,19%).
  2. Anul 2011-2012: Îmbunătățirea eficienței mașinilor a adus o creștere a vânzărilor de aproape 27.000 EUR (o creștere de 5%). Creșterea mașinilor și echipamentelor în structura mijloacelor fixe a dus la o creștere de 15% a vânzărilor. Scăderea echipamentului angajaților (mijloacele fixe scăzute pe angajat) a determinat o scădere a vânzărilor cu 31.000 EUR (5,57%). Dimpotrivă, creșterea numărului de angajați a crescut vânzările cu aproape 18%.
  3. Anul 2012-2013: Și în acest an, eficiența mașinilor noastre este în creștere și datorită acestui fapt, vânzările au crescut cu 11%. Dimpotrivă, scăderea ponderii utilajelor în structura mijloacelor fixe a determinat o scădere a vânzărilor cu aproape 8%. Creșterea echipamentului personalului a crescut vânzările cu 4%. Angajarea de noi angajați a crescut vânzările cu 2,57%.

Punctele slabe sunt dificil de evidențiat în această parte a analizei. Veniturile sunt în creștere în fiecare an, iar calitatea lor crește, de asemenea (eficiența mașinilor este în creștere). În plus, eficiența mașinilor crește mai repede decât numărul de lucrători, pe care îl putem evalua pozitiv. Compania ar trebui să continue această tendință pentru anii următori.

  1. Anul 2010-2011: Eficiența materială și energetică (1 € din materialul consumat și energia) a scăzut și a provocat o scădere a vânzărilor cu 20%. Datorită utilizării mai bune a mașinilor (mașinile de 1 € au consumat mai mult material), vânzările noastre au crescut cu 43%. Creșterea echipamentelor angajaților (utilaje și echipamente a crescut pe angajat) a determinat o creștere a vânzărilor cu 50.000 € (aproape 14%). Creșterea angajaților crește vânzările cu 16%.
  2. Anul 2011-2012: Eficiența materialelor a crescut pentru prima dată în acest an (putem observa că are aceeași dezvoltare ca și costul materialului) și datorită acestuia, vânzările au crescut cu 17,5%. Deteriorarea utilizării utilajelor a cauzat o scădere a vânzărilor cu 12,5%. Echipamentele lucrătorilor cu mașini au crescut, iar vânzările au crescut, de asemenea, cu 9,53%. Creșterea angajaților în sine a crescut vânzările cu 18%.
  3. Anul 2011-2012: Încă o dată, înregistrăm o creștere a indicatorului calitativ al utilizării materialului și energiei, iar datorită acestuia, vânzările au crescut cu 15%. Scăderea utilizării utilajelor și echipamentelor angajaților a fost cauzată de o scădere a vânzărilor cu 4,4% și 3,8%. Creșterea angajaților a crescut vânzările cu 2,57%.

Compania a îmbunătățit eficiența materialelor în comparație cu prima perioadă de monitorizare și se îmbunătățește în fiecare an. Această tendință ar trebui să continue, deoarece vânzările ar trebui să crească în principal prin îmbunătățirea laturii calității.

Costurile salariale au crescut în fiecare an, dar majoritatea până în 2011,5% cu 18,56%. În primele două perioade, creșterea costurilor s-a datorat în principal creșterii numărului de angajați. În prima perioadă, costurile noastre medii pe angajat au scăzut, dar în a doua sunt deja ușor în creștere, iar în a treia perioadă examinată 2012-2013, costurile noastre au crescut cu 9,15%, ceea ce a fost, de asemenea, cea mai fundamentală consecință a creșterii costurile salariale. Creșterea costurilor forței de muncă nu este cea mai bună știre pentru companie, dar pentru a obiectiviza rezultatele, trebuie să comparăm creșterea costurilor cu costurile forței de muncă.

Chiar dacă costurile noastre cu forța de muncă sunt în creștere, costul salariului în declin, cel puțin în primele două perioade și în ultima perioadă a crescut ușor cu 1,87%. Îmbunătățirea sa datorat creșterii productivității muncii, care a îmbunătățit indicatorul. Cu toate acestea, creșterea nu a fost suficient de semnificativă în ultimul an și, datorită creșterii mai mari a costurilor salariale medii, costurile salariale noastre au crescut ușor. În general, productivitatea muncii ar trebui să crească mai repede decât salariul mediu.

La prima vedere, creșterea costurilor forței de muncă poate părea negativă, dar când noi costurile salariale scad deci știm că creșterea costurilor a fost cauzată de o creștere a volumului producției și, prin urmare, de angajarea de noi lucrători. În ultimul an, costurile forței de muncă au crescut, acesta nu este un semnal bun pentru companie la prima vedere (costurile medii ale forței de muncă au crescut mai repede decât productivitatea muncii), dar trebuie să ne dăm seama că productivitatea muncii este în creștere și creșterea costurilor forței de muncă a avut o impact asupra randamentului capitalului propriu., dar comparativ cu alte efecte, această creștere este neglijabilă.