afaceri

Absolvent al Universității de Economie din Bratislava în domeniul contabilității și auditului. În timpul studiilor, a lucrat la Účtovná jednotka, s.r.o...

Cifre importante legate de impozite, taxe, salarii și mese în 2019 într-un singur loc.

Numere și tarife importante în 2019 pentru lucrătorii independenți și alte SZČO (persoane fizice)

  • 205,07 € - suma minimului de subzistență per persoană fizică adultă. Alte cifre importante, cum ar fi părțile neimpozabile ale bazei de impozitare sau bonusul fiscal pentru fiecare copil, depind, de asemenea, de nivelul de subzistență.
  • 954,00 EUR - salariul mediu lunar în economia Republicii Slovace în 2017, contribuțiile minime ale lucrătorilor independenți depind de această sumă.
  • 19% - rata de bază a impozitului pe venitul personal. Această rată de impozitare va fi utilizată de contribuabil la calcularea datoriei sale fiscale pentru 2019 din baza impozabilă, care nu va depăși de 176,8 ori valoarea minimului de existență, i. j. 36.256,37 €.
  • 25% - creșterea ratei impozitului pe venitul personal. Această rată de impozitare va fi utilizată de contribuabil la calcularea datoriei sale fiscale pentru anul 2019 din baza impozabilă, care va depăși de 176,8 ori valoarea minimului de existență, i. j. 36.256,37 €.
  • 3.937,35 € - partea neimpozabilă a sumei impozabile. Suma lunară a acestei părți neimpozabile este de 328,11 EUR. Un lucrător care desfășoară activități independente a cărui bază de impozitare nu depășește de 100 de ori valoarea minimului de existență (20.507,00 EUR) și de ex. nu a primit pensie de pensionare, el poate solicita suma totală a acestei părți neimpozabile.
  • 3.120,00 EUR - valoarea anuală a venitului impozabil în scopul acordării bonusului fiscal, în timp ce celelalte condiții pentru plata primei fiscale specificate prin Legea nr. 595/2003 Coll. privind impozitul pe venit, astfel cum a fost modificat (denumit în continuare „Legea impozitului pe venit”).
  • 266,04 EUR - suma anuală a bonusului fiscal. Suma lunară a bonusului fiscal este de 22,17 EUR.
  • 1.968,78 € - limita veniturilor impozabile pentru obligația de a depune o declarație fiscală.
  • 2.500,00 € - pragul pentru obligația de a plăti avansuri pe impozitul pe venit. Dacă suma ultimei datorii fiscale cunoscute este mai mare de 2.500,00 EUR și în același timp mai mică sau egală cu 16.600,00 EUR, contribuabilul este obligat să plătească avansuri trimestrial în cuantumul ultimei datorii fiscale cunoscute.
  • 16.600,00 EUR - limită pentru avansurile lunare la impozitul pe venit. Dacă suma ultimei obligații fiscale cunoscute este mai mare de 16.600,00 EUR, contribuabilul este obligat să plătească avansuri pe lună în valoare de 1/12 din ultima datorie fiscală cunoscută.
  • 66,78 € - avansuri minime lunare (contribuții) pentru asigurarea de sănătate.
  • 5.724,00 € - baza minimă de evaluare pentru plata primelor de asigurare (anuale) pentru asigurarea de sănătate Si deasemenea limita pentru stabilirea/încetarea obligației de plată a contribuțiilor lunare de asigurări sociale (taxe).
  • 158,11 € - contribuții minime lunare de asigurări sociale (taxe).
  • 2.213,75 € - contribuții maxime lunare de asigurări sociale (taxe).
  • 224,89 € - contribuții minime pentru 2019 la Compania de asigurări sociale și de sănătate împreună. Este suma plății minime în avans către compania de asigurări de sănătate și prima minimă către Agenția de Asigurări Sociale.
  • 0,183 € -compensație de bază pentru 1 km de conducere a unei mașini private pe un drum de afaceri.
  • 4,80 € -valoarea maximă a cheltuielilor fiscale pentru mese pentru fiecare zi lucrată, întrucât această sumă trebuie dovedită prin dovada achiziționării de alimente sau dovada plății facturii pentru achiziționarea tichetelor de masă.
  • 4,80 EUR, 7,10 EUR și 10,90 EUR -cantități de pensiune (costuri fiscale) pentru călătorii de afaceri interne. În timpul unei călătorii de afaceri interne în fusul orar de la 5 la 12 ore, aparține lucrătorilor independenți, resp. o altă indemnizație de masă SZČO în valoare de 4,80 EUR, pentru un fus orar peste 12-18 ore 7,10 EUR și pentru o călătorie de afaceri de peste 18 ore o indemnizație de masă de 10,90 EUR pe zi.

Numere importante în 2019 pentru persoanele juridice (de ex. S.r.o., a.s.)

  • 21,00% - rata impozitului pe profit,
  • 19,00% - rata de bază a impozitului la sursă (impozit la sursă), care este utilizat, de exemplu, la plata redevențelor sau la plata veniturilor statutare, care trebuie impozitate în Slovacia de către entități străine,
  • 35,00% - creșterea ratei impozitului la sursă (impozit la sursă), care se folosește, de exemplu, la impozitarea dividendelor plătite persoanelor fizice și juridice stabilite în așa-numitul state necontractante (paradisuri fiscale).
  • 7,00% - rata redusă a impozitului la sursă (impozit la sursă), care este utilizat, de exemplu, în impozitarea acțiunilor de profit plătite unei persoane fizice sau în acțiuni compensatorii plătite unei persoane fizice.
  • ¼ - dreptul anual de a deduce pierderile fiscale, și pot fi deduse numai în mod egal la o rată de ¼ pe an.
  • 2.500,00 € - pragul pentru obligația de a plăti avansuri pe impozitul pe venit. Dacă suma impozitului pentru anul precedent este mai mare de 2.500,00 EUR și în același timp mai mică sau egală cu 16.600,00 EUR, contribuabilul este obligat să plătească avansuri trimestrial în valoare de the din impozitul pentru anul precedent.
  • 16.600,00 € - limită pentru avansurile lunare la impozitul pe venit. Dacă valoarea impozitului pentru anul precedent este mai mare de 16.600,00 EUR, contribuabilul este obligat să plătească avansuri pe lună în valoare de 1/12 din impozitul pentru anul precedent.
  • 10,00% - rata primelor de asigurare de sănătate (prelevări) la dividende pentru 2011 și 2012, întrucât persoanele cu dizabilități au o rată de jumătate din rată, i. j. rata 5,00%.
  • 477,00 € - valoarea dividendelor pentru 2011 și 2012 scutite de contribuțiile la sănătate.
  • 14,00% - rata primelor de asigurare de sănătate (prelevări) din dividende pentru anii 2013-2016.
  • 57.240 € - baza maximă de evaluare a contribuțiilor la sănătate din dividende. Prima de asigurare de sănătate din dividende plătite în 2019 va fi plătită cel mai mult din această sumă.
  • 350.000,00 EUR (active nete), 700.000 EUR (cifră de afaceri netă) și 10 angajați - criterii pentru pregătirea celor mai simple și mai puțin detaliate situații financiare pentru 2019. În cazul în care compania pentru 2017 și 2019 (fiecare evaluată separat) nu a depășit cel puțin două dintre cele trei criterii, va publica cel puțin informații financiare detaliate pentru 2019 în situatiile financiare.

Cifre importante în 2019 legate de salarii

  • 520,00 EUR - salariul minim lunar. Acesta este salariul minim lunar în 2019 în prima categorie de intensitate a muncii. În cea mai înaltă, a 6-a categorie, se ridică la 1.040,00 EUR.
  • 2.989 e cel mai frecvent€ - salariul minim pe oră. Acesta este salariul minim pe oră în 2019 în prima categorie de intensitate a muncii. În cea mai înaltă, a 6-a categorie, este de 5.978 EUR.
  • 328,11 EUR - partea lunară a părții neimpozabile a bazei de impozitare a contribuabilului.
  • 260,00 EUR - salariul minim brut lunar pentru acordarea bonusului fiscal, întrucât trebuie îndeplinite și alte cerințe ale Legii impozitului pe venit pentru a putea fi acordat bonusul fiscal.
  • 22,17 EUR - suma lunară a bonusului fiscal. Bonusul fiscal nu crește salariul, ci reduce obligația fiscală a angajatului.
  • 200,00 EUR - scutirea de taxe pentru studenți. Dacă un student lucrează pe baza unui acord privind munca temporară a studentului, el/ea aplică o scutire de contribuție de la angajator și câștigurile sale lunare nu depășesc 200,00 EUR, el/ea nu plătește contribuții de asigurări sociale din/câștigurile ei. Contribuțiile la asigurările de sănătate nu se aplică, de asemenea, deoarece este încă o persoană asigurată de stat.
  • 200,00 EUR - scutirea de contribuții pentru pensionari. Beneficiarii de pensii pentru limită de vârstă, pensii de invaliditate, pensii de invaliditate pentru pensii sau pensii de pensionare după împlinirea vârstei de pensionare și beneficiarii de pensii pentru limită de vârstă anticipată pot alege un contract de muncă, resp. cu privire la prestarea muncii, din care nu se vor plăti contribuții de securitate socială până la cuantumul remunerației de 200,00 EUR.
  • 380,00 EUR - articol lunar deductibil pentru asigurarea de sănătate, în timp ce elementul deductibil de la 1 ianuarie 2018 se aplică numai contribuțiilor angajaților. Deductibilă pentru contribuțiile angajatorului pe angajat a fost ștearsă. Aceasta înseamnă că angajatorul calculează contribuțiile angajatului la compania de asigurări de sănătate direct din salariul său brut și nu din salariul brut minus un element deductibil.
  • 3,60 € - suma minimă a biletului de masă. Un angajat care lucrează într-o tură mai mult de 4 ore are dreptul la mâncare.
  • 2,64 € - suma maximă a indemnizației de masă a angajatorului. Angajatorul este obligat să contribuie la alimentația angajaților cel puțin în sumă de 55% din prețul alimentelor, dar nu mai mult decât pentru fiecare masă până la 55% din masa oferită în timpul unei călătorii de afaceri cu durata de 5 până la 12 ore conform la un regulament special. Aceasta înseamnă că angajatorul poate include maximum 2,64 EUR în cheltuieli.
  • 4,80 EUR, 7,10 EUR și 10,90 EUR - cantități de indemnizații de masă (indemnizații de călătorie) pentru călătorii de afaceri interne. Pentru o călătorie de afaceri internă în fusul orar de 5 până la 12 ore, angajatul are dreptul la o indemnizație de masă de 4,80 EUR, pentru un fus orar mai mare de 12 până la 18 ore 7,10 EUR și pentru o călătorie de afaceri de peste 18 ore o indemnizație de masă de 10,90 € pe zi.
  • 62,7288 € - baza de evaluare zilnică maximă pentru prestațiile de boală. Maxim pentru calcularea prestațiilor de maternitate, asistență medicală și boală.
  • 6.678 € - baza maximă de evaluare pentru calculul asigurărilor sociale. Baza de evaluare nu se aplică asigurărilor pentru accidente pentru care nu este stabilită o bază de evaluare maximă.
  • 25% - cost suplimentar pentru muncă sâmbătă, întrucât suma minimă a indemnizației orare pentru muncă sâmbătă este de 0,747 EUR, care corespunde indemnizației orare pentru muncă sâmbătă la salariul minim pentru primul nivel de intensitate a muncii în 2019. De la 1 mai 2019, valoarea indemnizației crește la 50%.
  • 50% - contra cost pentru munca duminica, întrucât suma minimă a indemnizației orare pentru muncă duminică este de 1.495 EUR, care corespunde indemnizației orare pentru muncă duminică la salariul minim pentru primul nivel de intensitate a muncii în 2019. De la 1 mai 2019, cuantumul indemnizației crește la 100%.
  • 100% - indemnizației de concediu, întrucât suma minimă a taxei orare pentru munca într-o vacanță este de 2.989 EUR, ceea ce corespunde taxei orare pentru munca într-o vacanță cu salariul minim pentru primul nivel de intensitate a muncii în 2019.

Cifre importante în 2019 pentru plătitorii de TVA și alte persoane impozabile

  • 20% - cota de bază a TVA în Republica Slovacă.
  • 10% - cota redusă de TVA în Republica Slovacă, care se aplică produselor alimentare selectate și altor bunuri, cum ar fi cărțile sau medicamentele, începând din 2019, de asemenea, serviciilor de cazare și bunurilor și serviciilor întreprinderilor sociale.
  • 49.790,00 € - limita cifrei de afaceri pentru înregistrarea legală a TVA. Dacă o persoană impozabilă (în special un antreprenor) realizează o cifră de afaceri de 49.790,00 EUR în 12 luni consecutive, este obligată să se înregistreze ca plătitor de TVA. Cu toate acestea, înregistrarea poate avea loc și în mod voluntar.
  • 14.000,00 EUR - limita cifrei de afaceri pentru achiziționarea de bunuri din țările Uniunii Europene fără înregistrare TVA.
  • 100.000,00 EUR - limita cifrei de afaceri pentru aplicarea TVA la primirea plății.
  • 50.000,00 EUR - limita cifrei de afaceri pentru depunerea lunară a declarației recapitulative.

O privire de ansamblu asupra numerelor importante pentru lucrătorii independenți, persoanele juridice, angajatorii, dar și persoanele înregistrate la TVA în 2020 poate fi găsită în articolul Cifre importante în afaceri în 2020.