declarația

Sufletul unui contabil, în prezent, de asemenea, mamă în concediu parental și colaborator extern în compania Účtovná jednotka, s.r.o . În prezent este specializată în procesarea impozitelor personale.

Declarația fiscală - tip A este depusă de o persoană fizică care a avut venituri impozabile numai din activități dependente. Cum să procedați pas cu pas în finalizarea acestuia pentru 2019.

Cine este obligat să depună o declarație fiscală pentru impozitul pe venitul personal pentru anul 2019?

O persoană fizică este obligată să depună o declarație fiscală pentru impozitul pe venit dacă venitul său impozabil pentru 2019 a depășit suma de 50% din partea neimpozabilă a bazei de impozitare (adică 50% din suma de 3.937,35 EUR). bazat pe cele de mai sus o persoană fizică este obligată să depună o declarație fiscală pentru impozitul pe venit dacă venitul său pentru 2019 a depășit limita de 1.968,68 EUR. O persoană fizică este obligată să depună o declarație fiscală pentru impozitul pe venit, chiar dacă venitul său impozabil nu a depășit o limită specificată, dar a raportat o pierdere fiscală.

În § 32 din lege Nu. 595/2003 Coll. privind impozitul pe venit, astfel cum a fost modificat (denumit în continuare "Legea impozitului pe venit„) cu toate acestea, există și excepții în care o persoană fizică nu este obligată să depună o declarație fiscală. Mai multe informații despre obligația de a depune, resp. nu depuneți o declarație fiscală pentru impozitul pe venit pentru 2019 puteți citi în articolul Cine trebuie (nu) să depună o declarație fiscală pentru 2019

O persoană fizică poate depune, de asemenea, o declarație fiscală pentru impozitul pe venit pentru anul 2019 în mod voluntar

În cazul în care o persoană fizică, conform celor de mai sus, nu suportă obligația de a depune o declarație fiscală pentru impozitul pe venit pentru anul 2019, ea o poate face în mod voluntar, dacă va da roade.

Se plătește pentru o persoană fizică să depună în mod voluntar o declarație de impozit pe venit în cazul în care aceasta implică o plată în exces a impozitului. O plată excesivă a impozitului poate apărea pentru o persoană fizică, de exemplu, dacă:

  • suma salariilor brute pentru 2019 nu depășește limita legală, t. j. 1.968,68 €, dar a plătit avansuri pe impozitul pe venit din activitatea dependentă,
  • vrea să pretindă un bonus fiscal la dobânzile plătite pentru ipotecă etc.

Când este obligată o persoană fizică să depună o declarație fiscală pentru impozitul pe venit - tip A pentru anul 2019?

Când depunem o declarație fiscală pentru impozitul pe venitul personal, distingem 2 tipuri de declarații fiscale, și anume:

  • tip A,
  • tip B.

Declarație fiscală pentru impozitul pe venitul personal - tip A trebuie să fie depus de o persoană fizică dacă a făcut-o în 2019 venitul impozabil:

  • numai din activitate dependentă (din angajare), t. j. conform § 5 din Legea privind impozitul pe venit.

Declarație fiscală pentru impozitul pe venitul personal - tip B trebuie să fie depus de o persoană fizică, dacă în 2019 a avut și el alte venituri impozabile decât dintr-o activitate dependentă sau o combinație de alte venituri:

  • din afaceri, din alte activități independente, din închiriere și din utilizarea muncii și a performanței artistice, t. j. conform § 6,
  • din active de capital, t. j. conform § 7,
  • alte venituri, t. j. conform § 8.

O persoană fizică care a avut în 2019 venituri numai din activitate dependentă poate evitați obligația de a depune o declarație de impunere cerându-i angajatorului să efectueze o decontare anuală a avansurilor la impozitul pe activitate dependentă. Cu toate acestea, angajatul trebuie să aibă angajatorul său la cerere privind implementarea decontării fiscale anuale până la 15 februarie 2020 și să îi prezinte documentele solicitate în același termen.

Un exemplu de cerere pentru punerea în aplicare a decontării fiscale anuale pentru perioada de impozitare 2019, pe care angajatul îl transmite angajatorului până la 15 februarie 2020, poate fi găsit în articolul Exemple de formulare în 2020 - activitate dependentă și decontare anuală a impozitelor

Cum să depuneți o declarație fiscală pentru impozitul pe venitul personal pentru anul 2019?

O persoană fizică care depune o declarație fiscală pentru impozitul pe venit pentru 2019 poate depune o declarație fiscală:

  • documente,
  • electronic.

Vă rugăm să rețineți, totuși, că Obligația de a depune o declarație fiscală în mod electronic se aplică numai persoanelor fizice - antreprenori. O persoană care a fost doar un angajat pe tot parcursul anului 2019 (adică depunerea tip A) nu este obligată să depună o declarație fiscală pe cale electronică și o poate face pe suport de hârtie. Pentru mai multe informații despre cum să vă înregistrați pentru comunicarea electronică cu administrația financiară, consultați articolul Simplificarea înregistrării și autorizarea comunicării electronice cu administrația financiară.

Dacă o persoană fizică alege metoda de depunere a declarației fiscale în scris, el poate face acest lucru după cum urmează:

  • completați formularul de pe computerul dvs., utilizând formularul găsit pe pagina Raport financiar și apoi imprimați-l,
  • tipăriți formularul de pe portalul Raport financiar și completați-l manual (atenție, cu litere mari),
  • ridicați formularul de declarație fiscală de la administratorul fiscal și completați-l.

Dorim să vă atragem atenția asupra avantajului completării declarației fiscale pe un computer utilizând formularul de pe portalul Administrare financiară, deoarece formularul va atrage atenția asupra posibilelor erori comise de o persoană fizică și va calcula și sumele necesare menționate în rânduri individuale.

Formularul completat de declarație fiscală este apoi livrat de persoana fizică administratorului fiscal (biroul fiscal) în termenul stabilit.

Eșantioanele actuale de formulare de declarații fiscale valabile pentru perioada de impozitare 2019 pot fi găsite în articolul Eșantioane de formulare de declarații fiscale pentru impozitul pe venit pentru 2019 (în 2020)

Care este termenul limită pentru depunerea unei declarații de impozit pe venitul personal pentru anul 2019?

O persoană fizică este obligată să depună o declarație fiscală pentru impozitul pe venit în termen de trei luni calendaristice de la sfârșitul perioadei de impozitare, adică j. o persoană fizică este obligată să depună o declarație fiscală pentru 2019 până la 31.3.2020.

Cu toate acestea, administratorul fiscal permite, de asemenea amânarea termenului pentru depunerea unei declarații fiscale, pentru trei sau șase luni calendaristice complete (în cazul veniturilor dintr-o sursă din străinătate), t. j. până la 30.6.2020 sau 30.9.2020.

Actualizați: Ministerul Finanțelor a anunțat că toți contribuabilii pot depune o declarație fiscală fără penalități până la 30 iunie 2020. Vom furniza mai multe informații în articolul Amânarea declarației fiscale pentru toată lumea până la 30.6.2020 în mod automat.

Ce trebuie să știe o persoană fizică înainte de a completa declarația de impozitare pe 2019?

La completarea declarației fiscale ar trebui să fie o persoană fizică urmați instrucțiunile pentru ao finaliza, care este actual pentru perioada de impozitare dată.

După îndeplinirea condițiilor prevăzute de lege, o persoană fizică ar trebui să știe când poate completa declarația de impozit pe venit pentru 2019 că poate aplică aceste avantaje fiscale:

  • partea neimpozabilă a sumei impozabile,
  • partea neimpozabilă a bazei de impozitare pentru soț,
  • partea neimpozabilă a bazei de impozitare pentru contribuțiile plătite în mod demonstrabil la economiile de pensii suplimentare,
  • partea neimpozabilă a bazei de impozitare pentru plățile plătite legate de îngrijirea spa și servicii conexe (pentru contribuabil și pentru soție, copii).

Puteți citi mai multe informații despre părțile neimpozabile ale bazei de impozitare în articolul Părți neimpozabile ale bazei de impozitare în 2019

În același timp, dacă individul avea dreptul de a exercita bonus fiscal pe copil în 2019 și nu l-a aplicat angajatorului său, el poate face acest lucru într-o declarație fiscală și astfel își poate reduce obligația fiscală.

O persoană își poate reduce datoria fiscală pentru 2019 aj un bonus fiscal la dobânzile ipotecare plătite, în valoare de 50% din dobânda plătită, dar până la maximum 400 EUR.

Anexe obligatorii la declarația de impozit pe venitul personal pentru anul 2019

La completarea declarației de impozit pe venit pentru 2019, o persoană fizică va avea nevoie de următoarele documente, care sunt, de asemenea, un atașament obligatoriu la declarația de impozitare:

Procedura de completare a declarației fiscale pentru impozitul pe venitul personal de tip A pentru anul 2019 pe un exemplu practic

În 2019, František a lucrat pentru un angajator cu care a revendicat și partea neimpozabilă a bazei de impozitare. În certificatul de venit impozabil pentru anul acesta, avea următoarele sume:

  • venitul total impozabil plătit din activități dependente: 15.200 EUR,
  • prime și contribuții de asigurări sociale: 1.400 EUR,
  • prime și contribuții de asigurări de sănătate: 600 €,
  • avansuri fiscale totale: 1.800 EUR.

La 15 august 2019, František a născut o fiică pentru care nu a solicitat un bonus fiscal de la angajatorul său și vrea să o facă în declarația fiscală.

František dorește, de asemenea, să revendice partea neimpozabilă a bazei de impozitare pentru soția sa. Soția este expusă riscului de sarcină de la începutul anului 2019 din cauza sarcinii și, prin urmare, nu a avut venituri din muncă. În 2019, Biroul Muncii, Afacerilor Sociale și Familiei și-a plătit indemnizația parentală, deoarece nu avea dreptul la prestația de maternitate (acest venit nu este inclus în venitul propriu al soției).

Procedura de completare a declarației fiscale pentru impozitul pe venitul personal pentru anul 2019 conform exemplului de mai sus:

Pe prima pagină declarația fiscală trebuie completată în primul rând numar de identificare persoană fizică, anul pentru care se depune declarația fiscală și este necesar să se bifeze ce tip de declarație fiscală este. Apoi este necesar să completați Secțiunea I, unde persoana fizică furnizează datele sale de identificare, și anume numele, prenumele și adresa reședinței permanente. În rândul nr. 25 și nr. 26 poate completa numărul de telefon și adresa de e-mail (totuși acest articol este opțional, nu este obligatoriu).

A doua pagină a declarației fiscale conține III. Secțiunea - date pentru aplicarea reducerii bazei de impozitare pentru părțile neimpozabile și date privind copiii aflați în întreținere (pentru a solicita bonusul fiscal pentru un copil). În cazul nostru, pe linia 29, am introdus numele și prenumele soției lui František și numărul ei de naștere. La rândul 30 am bifat că František aplică partea neimpozabilă a bazei de impozitare soției sale și a declarat suma venitului ei: 0 € (deoarece nu avea niciun venit) și numărul de luni: 4 (numărul de luni la începutul căreia îndeplinea condițiile pentru aplicarea părții neimpozabile a bazei de impozitare). zile). În secțiunea „Date privind copiii aflați în întreținere” de pe linia 32 am introdus numele și numele copilului, numărul de naștere al acestuia și am bifat lunile august - decembrie, în care František avea dreptul să solicite bonusul fiscal.

Treptat ajungem la esențial Secțiunea V - calcularea bazei impozitului pe venit din activitatea dependentă, unde este necesar să se precizeze suma venitului și suma primelor de asigurare obligatorii din „Certificatul de venit impozabil” pe care František l-a primit de la angajatorul său. Pe linia 36 am indicat suma veniturilor impozabile, în valoare de 15.200 € și pe linia 37 am indicat suma primelor de asigurare obligatorii, pe care angajatorul le-a dedus din suma de 2.000 € (adică suma primelor de asigurare și contribuții de asigurări sociale și de sănătate). Am împărțit prima totală de asigurare obligatorie în liniile 37a - asigurări sociale: 1.400 € și 37b - asigurări de sănătate: 600 €. Pe linia 38, am calculat baza de impozitare, prin diferența dintre linia 36 și linia 37, t. j. 15.200 € - 2.000 € = 13.200 €.

VI. Secțiunea - calcularea impozitului în conformitate cu § 15 din lege este secțiunea principală în care aflăm dacă František va fi obligat să plătească impozitul sau va suporta o plată în exces a impozitului pentru anul 2019. La rândul 39 indicăm suma părții neimpozabile a bazei de impozitare la care František, t. j. suma de 3.937,35 €. La rândul 40 menționăm suma părții neimpozabile a bazei de impozitare pentru soție, t. j. suma de 1.312,45 EUR, calculată în funcție de numărul de luni în care František a avut dreptul să o solicite, t. j. 3.937,35 €/12 x 4 luni. Rândul 43 aparține sumei acestor părți neimpozabile ale bazei de impozitare, i. j. 3.937,35 € + 1.312,45 € = 5.249,80 €. La rândul 44 menționăm baza impozabilă din rândul 38 redusă cu partea neimpozabilă a bazei de impozitare din linia 43, t. j. 13.200 € - 5.249,80 € = 7.950,20 €.

Rândul 45 aparține calculului impozitului în conformitate cu § 15, t. j. baza impozabilă pe linia 44 x 19% (rotunjire în jos la eurocenți) = 7.950,20 EUR * 0,19 = 1.510,538 EUR, după rotunjire 1.510,53 EUR. De asemenea, vom indica aceeași sumă de impozit pe linia 56. Rândul 57 arată valoarea bonusului fiscal, la care are dreptul František în 2019, t. j. 44,34 € (suma lunară a bonusului fiscal pentru un copil sub 6 ani) x 5 luni = 221,70 €. Pe linia 58, reducem apoi impozitul pe linia 56 cu bonusul fiscal pe linia 57, t. j. 1.510,53 € - 221,70 € = 1.288,83 € Întrucât František nu a solicitat de la angajatorul său bonusul fiscal, nu vom completa rândul 59 și nu vom preciza valoarea bonusului fiscal de la rândul 57, t. j. 221,70 €. Apoi completăm suma din linia 58 și pe linia 64, t. j. suma 1.288,83 €.

Cât de mult erau Francis avansuri deduse pentru impozitul pe activitatea dependentă în valoare de 1.800 EUR, vom indica această sumă pe linia 70. Deoarece impozitul redus cu bonusul fiscal este de 1.288,83 € și avansurile fiscale reținute sunt de 1.800 €, František va suporta pe linia 72 plata în exces a impozitului în valoare de 511,17 €. Dacă František dorește ca administratorul fiscal să îi returneze această plată în exces, trebuie să completeze XI. Secțiune - cerere o plata bonusului fiscal, o rambursarea plății în plus a impozitului sau plata bonusului angajaților. În această cerere el completează, de asemenea formă de rambursare a plății în plus a impozitului, în cazul nostru prin mandat poștal.

František nu pretinde transferul unei părți proporționale din impozitul plătit și, prin urmare, bifează în VIII. secțiunile „Nu aplic procedura prevăzută la § 50 din lege”.

Pe ultima pagină după secțiunea X. este necesar să se precizeze numărul de atașamente, t. j. în cazul nostru 2 - o copie a certificatului de naștere al copilului și un certificat de venit impozabil de la angajator. Este în același timp data și semnătura necesare, prin care persoana fizică declară că toate datele din declarația fiscală sunt corecte și complete. Data și semnătura trebuie, de asemenea, să fie menționate după cererea de rambursare a plății în plus a impozitului.

Vă rugăm să rețineți că, în cazul în care furnizați declarația fiscală personal, solicitați confirmarea primirii declarației fiscale de către angajații administratorului prin intermediul formularului „Confirmarea depunerii declarației fiscale”.